Nieruchomość

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus?

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus?

Czy remont prywatnego mieszkania może być kosztem uzyskania przychodu? Okazuje się, że tak, jeśli część lokalu jest przeznaczona wyłącznie na działalność gospodarczą. Takie stanowisko potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.404.2023.2.MŻA).

Remont prywatnego mieszkania jako koszt firmy

O interpretację wystąpił przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT. Jego nowym miejscem pracy miał być jeden z pokoi w prywatnym mieszkaniu. Pokój został wyremontowany, a wydatki obejmowały m.in.:

  • farby,

  • płyty g-k,

  • panele podłogowe.

Przedsiębiorca wskazał, że pomieszczenie to będzie służyło wyłącznie do celów firmowych, dlatego poniesione koszty powinny stanowić koszty uzyskania przychodu, a VAT wykazany na fakturach – podlegać odliczeniu.

Stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej

Dyrektor KIS zgodził się z przedsiębiorcą i potwierdził, że:

  • wydatki na remont pokoju przeznaczonego wyłącznie na działalność gospodarczą mogą stanowić koszt uzyskania przychodu,

  • przedsiębiorcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych.

W interpretacji podkreślono, że skoro podatnik VAT wykorzystuje pomieszczenie tylko do działalności gospodarczej, to przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego.

A co, jeśli pokój służy również celom prywatnym?

Sytuacja wygląda inaczej, gdy remont obejmuje zarówno część mieszkalną, jak i firmową. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia w koszty oraz odliczenia VAT tylko w odpowiedniej proporcji – odpowiadającej faktycznemu wykorzystaniu pomieszczenia na cele działalności gospodarczej.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Interpretacja KIS to dobra wiadomość dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli część prywatnego mieszkania zostanie wyraźnie wydzielona i przeznaczona na prowadzenie firmy, to:

  • wydatki na jej remont można ująć w kosztach,

  • można odliczyć cały VAT z faktur zakupowych.

To rozwiązanie szczególnie korzystne dla freelancerów i osób pracujących zdalnie.

Podsumowanie

Remont prywatnego mieszkania może być kosztem firmy – pod warunkiem, że wyremontowana część służy wyłącznie działalności gospodarczej. W przeciwnym razie konieczne będzie proporcjonalne rozliczenie kosztów i VAT.

👉 Jeśli planujesz adaptację części mieszkania na biuro i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia będą zgodne z przepisami, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci bezpiecznie rozliczyć koszty i zoptymalizować podatki.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus? Dowiedz się więcej »

zakup pierwszego mieszkania, a zwolnienie z podatku PCC

Zwolnienie z podatku PCC przy zakupie pierwszego mieszkania

Marzą Ci się własne 4 kąty?

Mamy dla Ciebie dobrą wiadomość…

Możesz być zwolniony od opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych !

 

Podatek od czynności cywilnoprawnych należy uiścić przy okazji zawierania różnych umów i dokonywania czynności cywilnoprawnych, jeśli ich przedmiotem jest jakaś rzecz lub prawo majątkowe.

W praktyce podatkiem PCC obciążone są między innymi następujące umowy i czynności cywilnoprawne:

  • umowa sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
  • umowa pożyczki,
  • umowa darowizny,
  • umowa o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności,
  • umowa spółki,
  • ustanowienie hipoteki.

Standardowo taki podatek wynosi 2% od wartości nieruchomości i należy go odprowadzić wyłącznie w przypadku zawierania transakcji na rynku wtórnym.

Od 31 sierpnia 2023 rząd wprowadził nowelizację ustawy o PCC, w której zakłada brak 2% PCC przy zakupie pierwszego mieszkania. Aby skorzystać ze zwolnienia, kupujący musi być osobą fizyczną i nie może posiadać żadnych praw do mieszkania lub domu w dniu zakupu ani przed tym dniem. Istnieją jednak wyjątki dla osób, które dziedziczyły udziały w nieruchomościach, ale ich udział nie przekraczał 50%.

Zwolnienie z opodatkowania PCC obejmuje sprzedaż nieruchomości takich jak:

  • lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość,
  • budynki mieszkalne jednorodzinne,
  • spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego.

Jak zatem wykazać nasze prawo do zwolnienia z podatku?

Umowa kupna-sprzedaży nieruchomości musi być zawarta u notariusza. Wystarczy oświadczenie, które powierza notariusz o tym, że nie posiadamy i nie posiadaliśmy nieruchomości. Na podstawie oświadczenia zwolnienie będzie miało zastosowanie.

Zwolnienie z podatku PCC przy zakupie pierwszego mieszkania Dowiedz się więcej »

Biuro rachunkowe Actarius Olsztyn
Przegląd prywatności

Ta strona korzysta z ciasteczek, aby zapewnić Ci najlepszą możliwą obsługę. Informacje o ciasteczkach są przechowywane w przeglądarce i wykonują funkcje takie jak rozpoznawanie Cię po powrocie na naszą stronę internetową i pomaganie naszemu zespołowi w zrozumieniu, które sekcje witryny są dla Ciebie najbardziej interesujące i przydatne.