Czy remont prywatnego mieszkania może być kosztem uzyskania przychodu? Okazuje się, że tak, jeśli część lokalu jest przeznaczona wyłącznie na działalność gospodarczą. Takie stanowisko potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.404.2023.2.MŻA).
Remont prywatnego mieszkania jako koszt firmy
O interpretację wystąpił przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT. Jego nowym miejscem pracy miał być jeden z pokoi w prywatnym mieszkaniu. Pokój został wyremontowany, a wydatki obejmowały m.in.:
farby,
płyty g-k,
panele podłogowe.
Przedsiębiorca wskazał, że pomieszczenie to będzie służyło wyłącznie do celów firmowych, dlatego poniesione koszty powinny stanowić koszty uzyskania przychodu, a VAT wykazany na fakturach – podlegać odliczeniu.
Stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej
Dyrektor KIS zgodził się z przedsiębiorcą i potwierdził, że:
wydatki na remont pokoju przeznaczonego wyłącznie na działalność gospodarczą mogą stanowić koszt uzyskania przychodu,
przedsiębiorcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych.
W interpretacji podkreślono, że skoro podatnik VAT wykorzystuje pomieszczenie tylko do działalności gospodarczej, to przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego.
A co, jeśli pokój służy również celom prywatnym?
Sytuacja wygląda inaczej, gdy remont obejmuje zarówno część mieszkalną, jak i firmową. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia w koszty oraz odliczenia VAT tylko w odpowiedniej proporcji – odpowiadającej faktycznemu wykorzystaniu pomieszczenia na cele działalności gospodarczej.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Interpretacja KIS to dobra wiadomość dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli część prywatnego mieszkania zostanie wyraźnie wydzielona i przeznaczona na prowadzenie firmy, to:
wydatki na jej remont można ująć w kosztach,
można odliczyć cały VAT z faktur zakupowych.
To rozwiązanie szczególnie korzystne dla freelancerów i osób pracujących zdalnie.
Podsumowanie
Remont prywatnego mieszkania może być kosztem firmy – pod warunkiem, że wyremontowana część służy wyłącznie działalności gospodarczej. W przeciwnym razie konieczne będzie proporcjonalne rozliczenie kosztów i VAT.
👉 Jeśli planujesz adaptację części mieszkania na biuro i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia będą zgodne z przepisami, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci bezpiecznie rozliczyć koszty i zoptymalizować podatki.