Prowadzenie działalności gospodarczej z domu to obecnie standard dla tysięcy przedsiębiorców w Polsce. Praca zdalna, wideokonferencje, spotkania online z klientami czy szkolenia internetowe sprawiają, że granica między przestrzenią prywatną a firmową coraz częściej się zaciera. W związku z tym pojawia się wiele pytań podatkowych, a jednym z najczęstszych jest:
czy zakup sprzętu RTV i elektronicznego do domu – takiego jak telewizor czy konsola – można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Ku zaskoczeniu wielu podatników, odpowiedź brzmi: tak, jest to możliwe. Potwierdzają to oficjalne interpretacje wydawane przez Krajową Informację Skarbową.
Koszty uzyskania przychodu a praca zdalna w domu
Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, kosztem uzyskania przychodu jest każdy wydatek, który został poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania lub zabezpieczenia jego źródła – o ile nie znajduje się w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów.
Co istotne, przepisy nie wykluczają z kosztów firmowych wydatków ponoszonych na sprzęt znajdujący się w mieszkaniu przedsiębiorcy. Kluczowe znaczenie ma:
faktyczny związek zakupu z prowadzoną działalnością,
racjonalne uzasadnienie gospodarcze,
możliwość wykazania, że sprzęt jest wykorzystywany do celów firmowych.
Telewizor w domu jako koszt firmowy – interpretacja KIS
Jedna z interpretacji podatkowych dotyczyła przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie doradztwa prawnego. Jego kancelaria była zarejestrowana w mieszkaniu, z którego świadczył usługi dla klientów z całej Polski – głównie w formie zdalnej.
Zakres jego pracy obejmował m.in.:
wideokonferencje z klientami i współpracownikami (Google Meet, MS Teams),
spotkania online z kilkoma osobami jednocześnie,
udostępnianie ekranu i prezentowanie dokumentów,
udział w rozprawach sądowych online.
Aby poprawić komfort i jakość pracy, przedsiębiorca planował zakup telewizora, który miał pełnić funkcję dużego ekranu komputerowego podczas wideokonferencji i spotkań online.
Problem polegał na tym, że:
przedsiębiorca nie posiadał wydzielonego gabinetu,
telewizor miał stanąć w salonie,
po godzinach pracy pomieszczenie i sprzęt miały być wykorzystywane prywatnie.
Przedsiębiorca zwrócił się więc do Krajowej Informacji Skarbowej z pytaniem, czy w takiej sytuacji wydatek na telewizor może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Stanowisko fiskusa: prywatne wykorzystanie nie wyklucza kosztów
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się ze stanowiskiem przedsiębiorcy. W wydanej interpretacji potwierdził, że:
telewizor jest niezbędny do świadczenia usług w formie zdalnej,
fakt, że sprzęt znajduje się w mieszkaniu, nie wyklucza możliwości zaliczenia go do kosztów,
okazjonalne lub częściowe wykorzystanie prywatne nie przekreśla prawa do ujęcia wydatku w kosztach.
Co więcej, fiskus wskazał, że:
jeśli wartość telewizora jest niższa – może on zostać ujęty bezpośrednio w kosztach,
przy wyższej wartości – koszt należy rozliczyć poprzez odpisy amortyzacyjne.
Konsola do wideokonferencji i szkoleń – jeszcze ciekawsza interpretacja
Jeszcze większe zainteresowanie przedsiębiorców budzi inna interpretacja podatkowa, dotycząca zakupu telewizora oraz konsoli.
W tym przypadku przedsiębiorca świadczył usługi doradcze z zakresu prowadzenia działalności gospodarczej oraz planował rozwój oferty o interaktywne szkolenia online. Konsola, wyposażona w odpowiednie oprogramowanie, miała umożliwiać:
prowadzenie wideokonferencji z udziałem nawet 25 osób,
integrację obrazu, dźwięku i prezentacji,
stworzenie profesjonalnego stanowiska do spotkań online.
Telewizor pełnił rolę dużego ekranu do wyświetlania obrazu i materiałów szkoleniowych.
Przedsiębiorca jasno wskazał, że po godzinach pracy zarówno telewizor, jak i konsola będą wykorzystywane prywatnie. Mimo to Krajowa Informacja Skarbowa ponownie potwierdziła możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu.
Limit 10 000 zł i amortyzacja – o czym trzeba pamiętać?
W interpretacji podkreślono, że:
jeśli wartość sprzętu nie przekracza 10 000 zł, wydatek można ująć jednorazowo w kosztach,
jeśli wartość przekracza ten limit – konieczne jest rozliczenie poprzez amortyzację.
Dotyczy to nie tylko telewizora i konsoli, ale również innych urządzeń, takich jak:
tablet,
aparat fotograficzny,
sprzęt multimedialny wykorzystywany w działalności.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Podsumowując:
✔ telewizor w domu może być kosztem firmowym
✔ konsola wykorzystywana do wideokonferencji również
✔ praca zdalna z mieszkania nie wyklucza kosztów podatkowych
✔ prywatne użytkowanie sprzętu nie przekreśla prawa do kosztów
✔ kluczowe jest właściwe uzasadnienie i dokumentacja
Każdy przypadek warto jednak przeanalizować indywidualnie, aby uniknąć ryzyka podatkowego.
Masz wątpliwości? Skonsultuj je z biurem rachunkowym
Rozliczanie kosztów firmowych w przypadku pracy zdalnej bywa skomplikowane. Dlatego przed ujęciem nietypowych wydatków w księgach warto skorzystać z pomocy specjalisty.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i chcesz mieć pewność, że Twoje koszty uzyskania przychodu są rozliczane prawidłowo – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci bezpiecznie i zgodnie z przepisami zoptymalizować podatki.