Koniec roku podatkowego to dla większości przedsiębiorców jeden z najbardziej wymagających momentów w działalności. Nie inaczej będzie pod koniec 2025 roku, kiedy firmy ponownie staną przed szeregiem obowiązków księgowych, podatkowych i organizacyjnych. Ostatnie tygodnie grudnia to czas podsumowań, zamykania dokumentów, przygotowywania spisu z natury, a także refleksji nad kondycją finansową przedsiębiorstwa.
Warto więc odpowiednio wcześnie zaplanować wszystkie działania, aby wejść w 2026 rok bez zaległości i z uporządkowaną dokumentacją księgową.
Remanent roczny 2025 – dlaczego ma tak duże znaczenie?
Jednym z kluczowych elementów końcówki roku jest sporządzenie remanentu rocznego. Ten obowiązkowy spis z natury powinien obejmować wszystkie składniki majątku firmy, które pozostały niesprzedane na dzień 31 grudnia 2025 r. Dotyczy to m.in. materiałów, towarów handlowych, surowców, półproduktów oraz wyrobów gotowych.
Remanent ma znaczenie nie tylko porządkowe, ale także finansowe. Jego wynik wpływa bezpośrednio na dochód firmy oraz wysokość podatku dochodowego. Z tego powodu przedsiębiorcy bardzo często przeglądają stan magazynów już w grudniu, aby zastanowić się nad ewentualnymi wyprzedażami, zakupami do firmy czy działaniami optymalizującymi koszty.
Obowiązek sporządzenia spisu dotyczy zarówno przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, jak i firm usługowych – te ostatnie mogą przygotować remanent zerowy, jeśli nie posiadają towarów ani materiałów.
Zamknięcie roku podatkowego w KPiR
Po przygotowaniu remanentu nadchodzi czas na zamknięcie Księgi Przychodów i Rozchodów. To etap, w którym podsumowywane są wszystkie przychody i koszty poniesione przez przedsiębiorstwo w 2025 roku. Dopiero po zestawieniu tych wartości i uwzględnieniu remanentu można ustalić faktyczny dochód firmy za cały rok podatkowy.
Dla wielu właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych to dobry moment na przyjrzenie się kondycji firmy: ocenie rentowności, kosztów stałych, opłacalności działań czy ewentualnych inwestycji. Podsumowanie roku podatkowego może być świetnym punktem wyjścia do przygotowania planu działania na kolejny rok.
Grudniowe terminy podatkowe – o czym nie zapomnieć?
Końcówka roku zawsze obfituje w terminy, których przekroczenie może skutkować naliczeniem odsetek lub koniecznością składania korekt. W grudniu 2025 przedsiębiorcy będą musieli:
wysłać deklarację ZUS DRA oraz opłacić składki za listopad – do 20 grudnia,
odprowadzić zaliczki na PIT za listopad,
złożyć plik JPK V7M i zapłacić VAT – do 27 grudnia.
Jeżeli przedsiębiorca planuje skorzystać w 2026 roku z tzw. miesięcznych wakacji składkowych, musi złożyć wniosek RWS jeszcze przed końcem grudnia.
Początek 2026 roku – czas rozliczeń rocznych
Nowy rok nie oznacza przerwy w obowiązkach. Już w styczniu przedsiębiorcy muszą pamiętać o przesłaniu do ZUS i urzędu skarbowego deklaracji za grudzień, a pracodawcy dodatkowo przygotowują PIT-11 dla pracowników.
W dalszej kolejności aż do 30 kwietnia 2026 r. należy złożyć roczne zeznanie podatkowe: PIT-36, PIT-36L lub PIT-28, w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Styczeń to także ważne daty związane z PPK, kolejnymi deklaracjami ZUS oraz rozliczeniem grudniowego VAT.
Koniec roku – idealny moment na biznesowe podsumowanie
W natłoku obowiązków łatwo zapomnieć, że końcówka roku to również świetna okazja, by ocenić, jak firma działa na co dzień. Wielu przedsiębiorców w tym okresie:
analizuje wyniki finansowe,
sprawdza, które inwestycje przyniosły najlepsze efekty,
planuje budżet na nowy rok,
weryfikuje koszty i szuka sposobów na ich optymalizację,
zastanawia się nad zmianami technologicznymi czy organizacyjnymi, które usprawnią funkcjonowanie firmy.
Dzięki takiemu podsumowaniu łatwiej wkroczyć w 2026 rok z jasnym planem działania i realistycznymi celami biznesowymi.
Zmiana formy opodatkowania – decyzja na początek roku
Do 20 stycznia 2026 roku przedsiębiorca może zdecydować się na zmianę formy opodatkowania na bardziej korzystną. Niezależnie od tego, czy będzie to skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt, decyzja powinna być poprzedzona analizą przychodów i kosztów z mijającego roku. Odpowiednio dobrana forma rozliczeń może przynieść realne oszczędności.
Podsumowanie
Zamknięcie roku podatkowego 2025 to proces, który wymaga dobrej organizacji, dokładności i znajomości obowiązujących przepisów. Wielu przedsiębiorców decyduje się powierzyć te zadania doświadczonemu biuru rachunkowemu, aby zyskać pewność, że wszystkie rozliczenia zostaną wykonane terminowo i prawidłowo. Dzięki temu można skupić się na tym, co najważniejsze – rozwijaniu własnego biznesu i przygotowaniu się na wyzwania kolejnego roku.