Podatek dochodowy – Biuro Rachunkowe Actarius Olsztyn

Duże zmiany w PKPiR od 2026 roku-co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy wzór Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Zmiany, które wprowadza Ministerstwo Finansów, są największe od wielu lat i obejmują zarówno sam wygląd księgi, jak i sposób jej prowadzenia oraz przechowywania dokumentów.

PKPiR tylko w formie elektronicznej

Nowe przepisy przewidują, że podstawowym sposobem prowadzenia księgi będzie forma elektroniczna. Oznacza to obowiązek korzystania z programów komputerowych. Wyjątek dotyczy jedynie osób prowadzących działalność na podstawie umów agencyjnych lub zlecenia.

Nowe kolumny i rozszerzony zakres danych

Od 2026 roku księga zyska dwie nowe kolumny:

w kolumnie 3 należy wpisać numer identyfikujący fakturę wystawioną w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF),
w kolumnie 5 – identyfikator podatkowy kontrahenta.

Dzięki temu PKPiR zostanie dostosowana do nowych wymogów elektronicznego fakturowania i raportowania.

Koniec preferencji i zwolnień

Zmiany obejmują również:

likwidację uproszczonej księgi dla rolników prowadzących gospodarstwa bez pracowników,
zniesienie możliwości uzyskania zwolnienia z prowadzenia PKPiR (wcześniej możliwego na wniosek do urzędu skarbowego).

Każdy przedsiębiorca będzie musiał prowadzić księgę zgodnie z pełnym zakresem obowiązujących przepisów.

Aktualizacje definicji i zasady ewidencji sprzedaży

Nowe rozporządzenie usuwa część definicji przeniesionych z ustawy o PIT, w tym definicję przychodu czy środków trwałych. Zmieniono też definicję biura rachunkowego.

Co ważne, przepisy znoszą możliwość wykorzystywania ewidencji sprzedaży przez podatników zwolnionych z VAT jako podstawy do zapisów w księdze.

Mniej uproszczeń, więcej precyzji

W nowym rozporządzeniu:

nie będzie można stosować dziennych zestawień faktur jako dowodów księgowych – każda faktura będzie musiała być wpisana oddzielnie,
paragon bez NIP nie będzie już dowodem księgowym,
korekty raportów fiskalnych będą wymagały sporządzenia dowodu wewnętrznego, a nie notatek na odwrocie raportu.

To oznacza więcej indywidualnych zapisów, ale też większą przejrzystość rozliczeń.

Nowe terminy i zasady przechowywania

Niezależnie od tego, kto prowadzi księgę – przedsiębiorca czy biuro rachunkowe – wpisy będą musiały być dokonywane najpóźniej do 20. dnia miesiąca po miesiącu, którego dotyczą.

Zniesiono też szczegółowe przepisy dotyczące miejsca przechowywania księgi – obowiązywać będzie jedynie ogólna zasada z Ordynacji podatkowej, że dokumenty należy przechowywać do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Spis z natury i inne zmiany techniczne

Spis z natury od 2026 roku będzie podpisywany wyłącznie przez właściciela (lub wspólników), a do PKPiR wpisywana będzie tylko jego wartość. Znikają także przepisy określające warunki, jakim musi odpowiadać elektroniczna księga, by uznać ją za prawidłową.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Zmiany w PKPiR oznaczają konieczność dostosowania się do nowych standardów cyfrowych. W praktyce przedsiębiorcy powinni już teraz:

upewnić się, że korzystają z oprogramowania zgodnego z nowymi przepisami,
przygotować się na częstsze i dokładniejsze księgowania,
skonsultować się z biurem rachunkowym, które pomoże wdrożyć nowe rozwiązania w bezpieczny sposób.

Jeśli chcesz przygotować swoją firmę na nadchodzące zmiany – zespół Actarius chętnie Ci w tym pomoże.
Doradzimy, jak dostosować systemy księgowe i dokumentację, aby od 1 stycznia 2026 r. prowadzić księgi zgodnie z nowymi przepisami.

📞 Skontaktuj się z nami – zadbaj o spokój i porządek w swoich finansach już dziś.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Duże zmiany w PKPiR od 2026 roku-co muszą wiedzieć przedsiębiorcy? Dowiedz się więcej »

Wyższe podatki i składki zdrowotne dla właścicieli aut spalinowych od 2026 roku

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy korzystający z samochodów spalinowych zapłacą wyższy podatek dochodowy i większą składkę zdrowotną. Wszystko za sprawą nowych zasad amortyzacji oraz ograniczeń dotyczących leasingu i najmu długoterminowego.

To ważna zmiana, która bezpośrednio wpłynie na koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Dotychczasowe limity amortyzacji samochodów

Jeszcze do końca 2018 roku obowiązywał jeden limit amortyzacji – 150 tys. zł. Tylko do tej kwoty przedsiębiorcy mogli zaliczyć wydatki na zakup, leasing czy najem samochodu osobowego w koszty uzyskania przychodu.

Od 2019 roku przepisy wprowadziły wyższy limit dla aut elektrycznych – 225 tys. zł, pozostawiając 150 tys. zł dla pozostałych pojazdów.

Nowe przepisy od 2026 roku

Od 2026 r. limity amortyzacji, leasingu i najmu zostaną powiązane z poziomem emisji dwutlenku węgla. Będą wyglądać następująco:

225 tys. zł – samochody elektryczne i wodorowe,
150 tys. zł – samochody emitujące mniej niż 50 g CO₂/km (praktycznie tylko hybrydy plug-in),
100 tys. zł – samochody emitujące powyżej 50 g CO₂/km (czyli wszystkie auta spalinowe i większość hybryd).

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca używający samochodu spalinowego będzie mógł zaliczyć w koszty o 50 tys. zł mniej niż dotychczas.

Wyższy podatek i składka zdrowotna

Obniżony limit amortyzacji bezpośrednio przełoży się na:

wyższy dochód do opodatkowania,
a co za tym idzie – wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
dodatkowo – wyższą składkę zdrowotną, ponieważ ta liczona jest od dochodu.

To oznacza, że przedsiębiorcy korzystający z aut spalinowych będą musieli liczyć się ze wzrostem obciążeń fiskalnych.

Co powinni zrobić przedsiębiorcy?

Zmiany w amortyzacji samochodów to kolejny element polityki podatkowej promującej elektromobilność. Przedsiębiorcy powinni już teraz:

przeanalizować opłacalność korzystania z auta spalinowego w firmie,
rozważyć leasing lub zakup samochodu elektrycznego bądź hybrydy plug-in,
skonsultować się z biurem rachunkowym, aby właściwie zaplanować rozliczenia podatkowe i zoptymalizować koszty.

Podsumowanie

Od 2026 r. posiadacze aut spalinowych zapłacą więcej – zarówno w podatkach, jak i w składkach zdrowotnych. Zmiany uderzą szczególnie w przedsiębiorców korzystających z leasingu i najmu długoterminowego.

👉 Jeśli chcesz sprawdzić, jak nowe przepisy wpłyną na Twoją firmę i jakie rozwiązania będą dla Ciebie najkorzystniejsze, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci wybrać najlepszą strategię podatkową.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Wyższe podatki i składki zdrowotne dla właścicieli aut spalinowych od 2026 roku Dowiedz się więcej »

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus?

Działalność gospodarcza, Nieruchomość, Podatek dochodowy, Podatek VAT / Redaktor

Czy remont prywatnego mieszkania może być kosztem uzyskania przychodu? Okazuje się, że tak, jeśli część lokalu jest przeznaczona wyłącznie na działalność gospodarczą. Takie stanowisko potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.404.2023.2.MŻA).

Remont prywatnego mieszkania jako koszt firmy

O interpretację wystąpił przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT. Jego nowym miejscem pracy miał być jeden z pokoi w prywatnym mieszkaniu. Pokój został wyremontowany, a wydatki obejmowały m.in.:

farby,
płyty g-k,
panele podłogowe.

Przedsiębiorca wskazał, że pomieszczenie to będzie służyło wyłącznie do celów firmowych, dlatego poniesione koszty powinny stanowić koszty uzyskania przychodu, a VAT wykazany na fakturach – podlegać odliczeniu.

Stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej

Dyrektor KIS zgodził się z przedsiębiorcą i potwierdził, że:

wydatki na remont pokoju przeznaczonego wyłącznie na działalność gospodarczą mogą stanowić koszt uzyskania przychodu,
przedsiębiorcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych.

W interpretacji podkreślono, że skoro podatnik VAT wykorzystuje pomieszczenie tylko do działalności gospodarczej, to przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego.

A co, jeśli pokój służy również celom prywatnym?

Sytuacja wygląda inaczej, gdy remont obejmuje zarówno część mieszkalną, jak i firmową. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia w koszty oraz odliczenia VAT tylko w odpowiedniej proporcji – odpowiadającej faktycznemu wykorzystaniu pomieszczenia na cele działalności gospodarczej.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Interpretacja KIS to dobra wiadomość dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli część prywatnego mieszkania zostanie wyraźnie wydzielona i przeznaczona na prowadzenie firmy, to:

wydatki na jej remont można ująć w kosztach,
można odliczyć cały VAT z faktur zakupowych.

To rozwiązanie szczególnie korzystne dla freelancerów i osób pracujących zdalnie.

Podsumowanie

Remont prywatnego mieszkania może być kosztem firmy – pod warunkiem, że wyremontowana część służy wyłącznie działalności gospodarczej. W przeciwnym razie konieczne będzie proporcjonalne rozliczenie kosztów i VAT.

👉 Jeśli planujesz adaptację części mieszkania na biuro i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia będą zgodne z przepisami, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci bezpiecznie rozliczyć koszty i zoptymalizować podatki.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus? Dowiedz się więcej »

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – Prezydent elekt zapowiada zmiany

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Jedna z najgłośniejszych obietnic kampanii wyborczej w 2023 roku – podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł – znów wraca do dyskusji publicznej. Tym razem jednak nie jako projekt rządowy, lecz jako inicjatywa wspierana przez nowego Prezydenta RP – Karola Nawrockiego, który niedawno ogłosił, że podpisze ustawę podwyższającą kwotę wolną, a w razie potrzeby sam ją przygotuje.

Obietnica wyborcza, która wciąż czeka na realizację

Przypomnijmy – w kampanii wyborczej z 2023 roku, podwyższenie kwoty wolnej od podatku było jednym z kluczowych punktów programu obecnie rządzącej koalicji. Obiecano, że kwota ta wzrośnie do 60 tys. zł w ciągu pierwszych 100 dni rządu. Czas jednak mijał, a projekt nie ujrzał światła dziennego.

Po ponad 18 miesiącach oczekiwań, żadna konkretna ustawa w tej sprawie nie trafiła do Sejmu. Jako powody opóźnień podawano m.in. pogarszający się stan finansów publicznych, ale również brak gwarancji, że urzędujący wówczas prezydent ustawę podpisze. Teraz, wraz z wyborem nowego prezydenta, sytuacja może się diametralnie zmienić.

Karol Nawrocki: „Podpiszę ustawę. A jeśli trzeba, sam ją złożę”

W wywiadzie dla Dziennika Gazety Prawnej, prezydent elekt jasno zadeklarował:

„Rząd może liczyć, że podpiszę ustawę wprowadzającą kwotę wolną od podatku na poziomie 60 tys. zł rocznie. Powiem więcej: jeśli takiej ustawy w najbliższym czasie Sejm nie przyjmie, skorzystam z inicjatywy ustawodawczej.”

To deklaracja nie tylko polityczna, ale też konstytucyjna – prezydent ma bowiem prawo do składania własnych projektów ustaw. Taka wypowiedź oznacza jedno: rządząca koalicja traci kluczowy argument przeciw wprowadzeniu obiecywanej reformy.

Co oznacza podniesienie kwoty wolnej?

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł rocznie oznacza, że osoby zarabiające do tej wysokości nie zapłacą w ogóle podatku dochodowego PIT. To ogromna ulga finansowa dla mniej zarabiających oraz mikroprzedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych.

Dla porównania – obecnie obowiązująca kwota wolna wynosi 30 000 zł. Jej podwojenie oznaczałoby realny zysk dla większości podatników rozliczających się skalą podatkową (czyli stawkami 12% i 32%).

Co jeszcze planuje nowy prezydent?

Kwota wolna to nie jedyna zmiana, jaką zapowiada Karol Nawrocki. Już wcześniej komunikował, że chce szerokich reform w systemie podatkowym, które miałyby złagodzić obciążenia dla klasy średniej, rodzin z dziećmi oraz przedsiębiorców.

Najważniejsze postulaty prezydenta elekta to:

✅ Podwyższenie progu podatkowego – obecnie wyższa stawka podatku dochodowego (32%) obowiązuje od dochodów przekraczających 85 528 zł rocznie. Nowy próg miałby wynosić 140 000 zł.
✅ PIT 0% dla rodzin z minimum dwójką dzieci – zwolnienie z podatku do kwoty 140 000 zł rocznie na osobę, jeśli rodzic wychowuje przynajmniej dwoje dzieci do 25. roku życia. W praktyce oznacza to 280 000 zł rocznie zwolnione z PIT dla pary rodziców.
✅ Rozszerzenie ulg prorodzinnych na wszystkich przedsiębiorców – obecnie ulgi prorodzinne przysługują głównie osobom rozliczającym się według skali podatkowej. Prezydent chce, aby skorzystać z nich mogli także podatnicy na liniówce oraz ryczałcie.
✅ Likwidacja podatku Belki – czyli podatku od zysków kapitałowych. Nowe rozwiązanie zakłada zwolnienie z tego podatku dochodów z inwestycji do 140 000 zł rocznie.
✅ Obniżka podstawowej stawki VAT – z obecnych 23% do 22%. Jak zapowiada Karol Nawrocki, projekt tej zmiany ma zostać złożony już pierwszego dnia jego urzędowania, tj. 6 sierpnia 2025 roku.

Co dalej? Czekamy na projekty ustaw

Choć deklaracje prezydenta elekta są jednoznaczne i zdecydowane, realna zmiana w systemie podatkowym nastąpi dopiero, gdy Sejm uchwali konkretne ustawy. Nawet najlepsze intencje wymagają bowiem legislacyjnego działania.

Prezydent Nawrocki zapowiada jednak, że nie zamierza czekać bezczynnie:

„Jeśli takiej ustawy w najbliższym czasie Sejm nie przyjmie, skorzystam z inicjatywy ustawodawczej.”

Jeśli dojdzie do realizacji tych zapowiedzi, czeka nas największa reforma podatkowa od lat. Wpływ na budżet państwa będzie znaczący, ale potencjalne korzyści dla podatników – ogromne.

Podsumowanie – co warto zapamiętać?

Kwota wolna od podatku 60 000 zł to realna obietnica – i wszystko wskazuje na to, że zostanie spełniona.
Prezydent elekt Karol Nawrocki zapowiedział podpisanie ustawy – lub jej samodzielne złożenie.
Zapowiadane zmiany obejmują także PIT 0% dla rodzin, wyższy próg podatkowy, ulgę dla przedsiębiorców i obniżkę VAT.
Wprowadzenie zmian wymaga jeszcze działań legislacyjnych – ale impuls polityczny został nadany.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – Prezydent elekt zapowiada zmiany Dowiedz się więcej »

Czy obiad przedsiębiorcy w restauracji może być kosztem firmy?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma wydatkami, które przedsiębiorcy chcieliby rozliczyć w kosztach firmy. Jednym z częściej pojawiających się pytań jest to, czy obiad z kontrahentem w restauracji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Odpowiedź nie jest jednoznaczna, ale warto znać aktualne stanowisko organów skarbowych oraz orzecznictwo sądowe, które pozwalają podejmować bezpieczne decyzje księgowe.

Obiad firmowy w kosztach działalności – jak było kiedyś?

Jeszcze do 2006 roku wydatki na posiłki w restauracjach były traktowane jako koszty reprezentacji i reklamy. Można było je rozliczać w kosztach firmy, ale tylko do wysokości 0,25% przychodów. Zmiana przepisów w 2007 roku całkowicie zmieniła podejście do tej kategorii wydatków. Od tej pory:

wydatki na reklamę można ujmować w kosztach bez ograniczeń,
wydatki na reprezentację zostały całkowicie wyłączone z kosztów uzyskania przychodu.

W praktyce wywołało to wiele sporów między przedsiębiorcami a urzędami skarbowymi. Dlaczego? Ponieważ pojęcie „reprezentacja” nie zostało zdefiniowane w przepisach, co otworzyło pole do różnej interpretacji.

Reprezentacja — co to właściwie jest?

Ponieważ brakuje legalnej definicji „reprezentacji”, organy skarbowe i sądy administracyjne zaczęły posiłkować się definicjami słownikowymi i logiką celowościową.

W jednym z kluczowych orzeczeń Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wskazał, że:

„Celem kosztów reprezentacyjnych jest stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego obrazu jego firmy, działalności etc., wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami.”

To oznacza, że jeżeli głównym celem spotkania w restauracji jest wywarcie pozytywnego wrażenia, budowanie prestiżu firmy lub jej pozytywnego wizerunku, to koszty takiego spotkania będą traktowane jako reprezentacja i nie będą mogły zostać rozliczone podatkowo.

Kiedy obiad można wrzucić w koszty działalności?

Zgodnie z obecnym stanowiskiem organów podatkowych i interpretacją ogólną Ministra Finansów z 2013 roku (nr DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521), obiad z kontrahentem może być kosztem firmy, jeśli spełnia określone warunki:

ma charakter biznesowy – np. negocjacje umowy, ustalenie warunków współpracy, spotkanie robocze,
nie służy wyłącznie budowaniu wizerunku przedsiębiorstwa,
dotyczy bieżącej działalności firmy.

To dobra wiadomość dla przedsiębiorców – takie spotkania są dziś standardem, szczególnie w sektorach usługowych, gdzie relacje z kontrahentami mają kluczowe znaczenie.

Przykłady sytuacji, w których obiad może (lub nie może) być kosztem firmy

✅ Przykład 1: Spotkanie negocjacyjne z klientem

Przedsiębiorca prowadzący firmę IT spotyka się z potencjalnym klientem w restauracji, aby omówić warunki realizacji dużego projektu. Faktura za posiłek, na którym uzgadniano konkretne warunki współpracy, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

❌ Przykład 2: Kolacja z okazji otwarcia nowego biura

Właściciel kancelarii zaprasza klientów na uroczystą kolację z okazji otwarcia nowej siedziby firmy. Celem spotkania jest wywarcie pozytywnego wrażenia i zbudowanie prestiżu. Taki wydatek zostanie uznany za reprezentację i nie może być rozliczony jako koszt firmowy.

Biuro rachunkowe radzi: jak prawidłowo zaksięgować obiad z kontrahentem?

Aby zabezpieczyć się na wypadek kontroli skarbowej, warto zadbać o odpowiednią dokumentację i uzasadnienie biznesowego charakteru spotkania:

Faktura powinna być wystawiona na firmę i zawierać wyłącznie koszty gastronomiczne – bez alkoholu.
Opis w systemie księgowym powinien wskazywać na cel spotkania, np. „Omówienie warunków współpracy z kontrahentem X”.
Notatka służbowa lub e-mail potwierdzająca temat rozmów będzie dodatkowym atutem.
Spotkanie powinno dotyczyć bieżącej działalności gospodarczej, a nie promocji czy marketingu.

A co z VAT-em? Tu przepisy są jednoznaczne

Nawet jeśli wydatek na obiad spełnia warunki kosztu uzyskania przychodu, to i tak przedsiębiorca nie może odliczyć VAT-u. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, od usług gastronomicznych VAT-u się nie odlicza. Wydatek księgujemy w kwocie brutto.

Dodatkowo trzeba pamiętać, że zakup alkoholu nie może być zaliczony do kosztów podatkowych – nawet jeśli był elementem spotkania biznesowego.

Podsumowanie – najważniejsze zasady w pigułce

Obiad w restauracji może być kosztem firmy, jeśli ma konkretny cel biznesowy.
Wydatki służące wyłącznie budowaniu wizerunku są traktowane jako reprezentacja i nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.
Od usług gastronomicznych nie odliczamy VAT-u – księgujemy całość w kwocie brutto.
Alkohol zawsze wyłączony jest z kosztów – nie warto ryzykować.
Warto zadbać o dokumentację i uzasadnienie – to ułatwi ewentualną kontrolę.

Jeśli masz wątpliwości, czy dany wydatek możesz bezpiecznie rozliczyć w firmie, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius.

Od 18 lat wspieramy przedsiębiorców w prowadzeniu przejrzystej i zgodnej z przepisami księgowości. Pomożemy Ci ocenić ryzyko podatkowe, a także poprawnie ująć wydatki w ewidencji księgowej.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Czy obiad przedsiębiorcy w restauracji może być kosztem firmy? Dowiedz się więcej »

Rewolucja na rynku pracy w 2025 roku. Co oznaczają nowe przepisy dla zatrudniania osób 50+ i emerytów?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Rok 2025 przynosi długo oczekiwane zmiany w prawie pracy. Uchwalona w marcu 2025 roku Ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia to odpowiedź na realne potrzeby polskiego rynku – zarówno po stronie pracowników, jak i pracodawców. Po blisko 20 latach obowiązywania dotychczasowych przepisów i aż 200 nowelizacjach, nadszedł czas na kompleksową reformę. Szczególne miejsce w nowych regulacjach zajmują osoby po 50. roku życia, seniorzy i emeryci aktywni zawodowo.

Dlaczego to takie ważne?

Na rynku pracy wciąż obserwujemy zjawisko ageizmu – dyskryminacji ze względu na wiek. Według danych aż 63% bezrobotnych w wieku 50+ wskazuje wiek jako główną przeszkodę w znalezieniu zatrudnienia. Do tego dochodzą nieetyczne praktyki, takie jak zwalnianie pracowników tuż przed osiągnięciem wieku ochronnego czy niechęć do zatrudniania osób starszych mimo ich kompetencji i doświadczenia.

Tymczasem osoby 50+ mogą być ogromnym wsparciem dla firm – lojalne, stabilne i często bardzo zaangażowane. Nowe przepisy mają z jednej strony chronić tę grupę przed wykluczeniem, a z drugiej – zachęcać przedsiębiorców do korzystania z ich potencjału.

Nowe możliwości dla pracodawców – dofinansowania, ulgi, wsparcie

Nowa ustawa zakłada szereg narzędzi wspierających zatrudnianie osób starszych i emerytów. Najważniejsze z nich to:

Dofinansowanie do wynagrodzeń

Przedsiębiorcy zatrudniający osoby po 50. roku życia oraz emerytów dorabiających do świadczenia emerytalnego będą mogli uzyskać dofinansowanie kosztów wynagrodzenia. W praktyce oznacza to realne oszczędności dla firm oraz większe bezpieczeństwo zatrudnienia dla pracownika.

Nowe zasady zatrudniania – większa elastyczność

Przepisy pozwolą na elastyczniejsze formy współpracy z osobami 50+, a także wprowadzą ułatwienia formalne przy zatrudnianiu tej grupy. To krok w stronę uproszczenia biurokracji i skrócenia ścieżki administracyjnej.

Ulgi dla przedsiębiorców

Ustawa przewiduje również różnego rodzaju ulgi podatkowe i składkowe, które mają zachęcać pracodawców do otwierania się na kandydatów z większym doświadczeniem życiowym i zawodowym.

Nowe regulacje – nie tylko dla osób 50+

Choć ustawa kładzie duży nacisk na aktywizację zawodową osób po 50. roku życia, zmiany obejmą znacznie szerszy zakres. Reformie ulegają również zadania i struktura urzędów pracy, a także zasady rejestracji osób bezrobotnych i korzystania z instrumentów rynku pracy.

Co się jeszcze zmieni?

Urzędy pracy z nowymi zadaniami i strukturą działania – ich działalność ma być szybsza, bardziej elastyczna i dostępna dla większej liczby osób,
Rolnicy będą mogli rejestrować się jako osoby bezrobotne, dzięki czemu zyskają dostęp do ofert pracy, szkoleń i programów wsparcia,
Priorytetowe wsparcie otrzymają osoby samotnie wychowujące dzieci oraz członkowie rodzin wielodzietnych – to odpowiedź na potrzebę realnego wsparcia dla najbardziej wrażliwych grup społecznych,
Zwiększenie dostępności Krajowego Funduszu Szkoleniowego – łatwiejszy dostęp do finansowania kursów i szkoleń pozwoli rozwijać kompetencje pracowników i dostosować się do zmieniającego się rynku pracy,
Wprowadzenie pożyczki edukacyjnej – do wysokości 400% przeciętnego wynagrodzenia, przeznaczonej na podnoszenie kwalifikacji, przekwalifikowanie lub naukę nowego zawodu.

Co to oznacza dla Twojej firmy?

Nowe przepisy to nie tylko obowiązki – to również szereg szans i realnych korzyści dla przedsiębiorców:

Możliwość obniżenia kosztów zatrudnienia dzięki dofinansowaniom i ulgom,
Dostęp do lojalnych, doświadczonych pracowników,
Lepsze dopasowanie zespołów dzięki większej elastyczności zatrudnienia,
Możliwość wykorzystania programów szkoleniowych i edukacyjnych do rozwoju kadry.

Podsumowanie: czas na zmianę podejścia do zatrudnienia osób 50+

Polska gospodarka stoi dziś przed wyzwaniami demograficznymi i kadrowymi. Nowe przepisy to krok w stronę bardziej sprawiedliwego, elastycznego i nowoczesnego rynku pracy. Zyskają na tym wszyscy: pracownicy, którzy chcą być aktywni zawodowo mimo wieku, i pracodawcy, którzy zyskają dostęp do nowych źródeł wartościowych kandydatów.

Rewolucja na rynku pracy w 2025 roku. Co oznaczają nowe przepisy dla zatrudniania osób 50+ i emerytów? Dowiedz się więcej »

Nowe obowiązki spółek w 2025 roku – zmiany w raportowaniu i podatkach

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Rok 2025 przynosi liczne zmiany w przepisach prawa gospodarczego i podatkowego, które bezpośrednio wpłyną na funkcjonowanie spółek prawa handlowego. Zmiany obejmują nie tylko kwestie fiskalne, ale także nowe wymagania dotyczące sprawozdawczości i transparentności finansowej. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich, na które zarządy spółek powinny zwrócić szczególną uwagę.

1. Obowiązkowy KSeF dla spółek od lipca 2025 roku

Od 1 lipca 2025 r. wszystkie spółki zarejestrowane w Polsce będą zobowiązane do wystawiania faktur wyłącznie w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).

Wprowadzenie KSeF jako jedynej formy fakturowania oznacza:

obowiązek stosowania e-faktur w strukturze ustandaryzowanej (XML),
konieczność integracji systemów księgowych z KSeF,
natychmiastowy dostęp organów skarbowych do dokumentacji sprzedażowej.

Niedostosowanie się do nowych wymagań może skutkować karami finansowymi. Warto już teraz rozpocząć wdrażanie odpowiednich narzędzi IT i szkolić zespoły księgowe.

2. Zmiany w zakresie cen transferowych

Od 2025 roku rozszerzony zostaje katalog podmiotów objętych obowiązkiem dokumentacyjnym cen transferowych. Główne zmiany obejmują:

niższy limit przychodów (10 mln zł) powodujący obowiązek przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych,
nowy obowiązek informacyjny dotyczący łańcucha dostaw i transakcji z podmiotami powiązanymi,
zaostrzone sankcje za brak dokumentacji lub nierzetelne dane (nawet do 1 mln zł kary).

Spółki powinny zrewidować swoje transakcje z podmiotami powiązanymi i zapewnić zgodność z aktualnymi przepisami.

3. Nowe zasady raportowania ESG (Environmental, Social, Governance)

Od 2025 roku coraz więcej spółek będzie objętych obowiązkiem niefinansowego raportowania w zakresie zrównoważonego rozwoju. Wymagania wynikają z dyrektywy CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), która będzie obowiązywać:

spółki notowane na giełdzie (zatrudniające > 250 osób lub z przychodem > 40 mln EUR),
inne duże jednostki spełniające kryteria wielkości (przychody, zatrudnienie, bilans).

Raporty ESG będą musiały zawierać m.in.: dane środowiskowe, społeczne, dotyczące ładu korporacyjnego oraz szczegółowe metodyki pomiaru. Dla wielu firm oznacza to konieczność zatrudnienia ekspertów lub współpracy z wyspecjalizowanymi doradcami.

4. Podatek minimalny dla spółek kapitałowych

Od 1 stycznia 2025 r. ponownie wszedł w życie tzw. podatek minimalny CIT, zawieszony na lata 2022–2024. Dotyczy on spółek:

które w danym roku podatkowym wykazują stratę podatkową, lub
których rentowność (udział dochodu w przychodzie) jest niższa niż 2%.

Stawka podatku minimalnego wynosi 10% podstawy opodatkowania, a podstawę stanowi suma określonych kosztów (m.in. leasing, usługi niematerialne) oraz przychody. Warto dokonać analizy finansowej, aby zidentyfikować ryzyka związane z objęciem spółki nowym podatkiem.

5. Zmiany w terminach i strukturze sprawozdań finansowych

Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany w zakresie struktury logicznej sprawozdań finansowych oraz ich terminowego składania. Kluczowe zmiany to:

obowiązkowe stosowanie nowych schematów XBRL dla sprawozdań jednostkowych i skonsolidowanych,
konieczność publikacji sprawozdań w repozytorium KRS w nowej strukturze danych,
sankcje za nieterminowe złożenie dokumentów (do 1 mln zł grzywny dla członków zarządu).

Spółki powinny dostosować swoje systemy księgowe i kontrolne do nowych wymagań.

Podsumowanie

2025 rok przynosi rewolucyjne zmiany dla spółek prawa handlowego, szczególnie w obszarze raportowania, cyfryzacji i fiskalizacji. Przedsiębiorstwa powinny niezwłocznie rozpoczać przygotowania do nowych obowiązków, w tym dostosować infrastrukturę IT, przeszkolić pracowników oraz skonsultować się z doradcami podatkowymi i audytorami. Dobrze przygotowana spółka to taka, która potrafi z wyprzedzeniem reagować na zmiany regulacyjne i minimalizować ryzyko finansowe.

Nowe obowiązki spółek w 2025 roku – zmiany w raportowaniu i podatkach Dowiedz się więcej »

Jakie formalności należy załatwić przy zakładaniu działalności gospodarczej? Przewodnik krok po kroku

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Zakładanie własnej firmy to poważny krok, który może otworzyć przed Tobą wiele możliwości, ale wymaga również staranności i dokładności w załatwieniu szeregu formalności. Cały proces może wydawać się na początku skomplikowany, jednak z odpowiednią wiedzą i przygotowaniem możesz przejść przez niego sprawnie i bezstresowo. Poniżej znajdziesz kompleksowy przewodnik krok po kroku, który pomoże Ci uporządkować wszystkie działania potrzebne do rozpoczęcia legalnej działalności gospodarczej w Polsce.

Krok 1: Wybór formy prawnej działalności gospodarczej

Pierwszą i kluczową decyzją, jaką musisz podjąć, jest wybór formy prawnej, w jakiej będziesz prowadzić swój biznes. To od niej zależy sposób opodatkowania, odpowiedzialność majątkowa, obowiązki księgowe, a także możliwości rozwoju firmy.

Najpopularniejsze formy prawne:

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) – najprostsza i najtańsza forma, idealna dla freelancerów, rzemieślników czy małych przedsiębiorców. Zakłada ją jedna osoba, która odpowiada całym swoim majątkiem.
Spółka cywilna – przeznaczona dla co najmniej dwóch wspólników, którzy prowadzą działalność na podstawie umowy cywilnoprawnej.
Spółka jawna – forma spółki osobowej rejestrowana w KRS, w której wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania firmy.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) – bardzo popularna forma, szczególnie wśród firm, które chcą ograniczyć ryzyko osobiste. Minimalny kapitał zakładowy to 5 000 zł.
Spółka akcyjna (S.A.) – forma dla dużych przedsięwzięć, umożliwia pozyskiwanie kapitału przez emisję akcji.

Na co zwrócić uwagę przy wyborze:

Rodzaj działalności – np. JDG świetnie sprawdzi się przy jednoosobowych usługach księgowych, ale już działalność produkcyjna może wymagać bardziej rozbudowanej struktury.
Liczba wspólników – spółki będą konieczne, jeśli firma będzie miała więcej niż jednego właściciela.
Odpowiedzialność – chcesz ograniczyć odpowiedzialność prywatnym majątkiem? Wybierz sp. z o.o.
Koszty i obsługa księgowa – JDG można rozliczać uproszczoną księgowością, spółki kapitałowe wymagają pełnej księgowości.

Krok 2: Rejestracja firmy

Dla jednoosobowej działalności i spółki cywilnej:

Rejestracja odbywa się w CEIDG – Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Możesz to zrobić:
- online (www.ceidg.gov.pl) za pomocą profilu zaufanego lub e-dowodu,
- osobiście w urzędzie miasta lub gminy.

Dla spółek prawa handlowego (np. sp. z o.o.):

Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS).
Konieczne jest przygotowanie umowy spółki (w formie aktu notarialnego lub przez system S24), wniesienie kapitału zakładowego i złożenie odpowiednich dokumentów do sądu rejestrowego.

👉 Przykład: Jeśli chcesz założyć sp. z o.o. z partnerem biznesowym, możecie szybko zrobić to przez system S24, gdzie gotowy wzór umowy dostępny jest online.

Krok 3: Wybór nazwy firmy

Nazwa firmy powinna być:

Unikalna – sprawdź ją w CEIDG, KRS lub wyszukiwarce GUS.
Zgodna z działalnością – np. „Projekt-Studio Anna Nowak” od razu sugeruje branżę.
Pamiętliwa i prosta – unikasz trudnych skrótów, liczb i nazw niepasujących do branży.

💡 Wskazówka: W przypadku JDG, nazwa musi zawierać imię i nazwisko właściciela, np. „Jan Kowalski Fotografia”.

Krok 4: Uzyskanie numerów REGON i NIP

Po poprawnej rejestracji firmy:

Numer REGON (nadawany przez GUS) i NIP (nadawany przez urząd skarbowy) otrzymasz automatycznie – nie musisz składać dodatkowych wniosków.

Możesz je sprawdzić w bazach CEIDG lub KRS kilka dni po rejestracji.

Krok 5: Rejestracja w ZUS

Jako przedsiębiorca masz obowiązek zgłoszenia siebie (i ewentualnych pracowników) do ubezpieczeń społecznych.

Formularz ZUS ZUA – gdy podlegasz wszystkim ubezpieczeniom (społecznym i zdrowotnemu),
Formularz ZUS ZZA – tylko ubezpieczenie zdrowotne (np. przy równoległym zatrudnieniu na etacie).

🧾 Przykład: Jeśli prowadzisz JDG i nigdzie indziej nie pracujesz – wypełniasz ZUS ZUA.

💡 Przez pierwsze 6 miesięcy możesz skorzystać z ulgi na start, a następnie z preferencyjnych składek ZUS przez kolejne 24 miesiące.

Krok 6: Wybór formy opodatkowania

Podczas rejestracji musisz wybrać sposób, w jaki będziesz rozliczać się z urzędem skarbowym:

Zasady ogólne (skala podatkowa) – 12% i 32% (próg 120 000 zł). Dobra opcja, jeśli masz wysokie koszty uzyskania przychodu.
Podatek liniowy – 19%, bez względu na dochód, ale bez możliwości skorzystania z ulg.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – atrakcyjny dla usług np. IT, gastronomii. Stawki od 2% do 17%, ale bez kosztów.
Karta podatkowa – tylko dla wybranych działalności, np. fryzjer, mechanik. Niski, stały podatek, brak obowiązku prowadzenia księgowości.

🧮 Przykład: Programista zarabiający 20 000 zł miesięcznie może wybrać ryczałt 12%, co bywa korzystniejsze niż podatek liniowy.

Krok 7: Założenie firmowego konta bankowego

Dla JDG nie ma obowiązku posiadania osobnego konta, ale w praktyce warto je mieć, szczególnie jeśli planujesz:

prowadzić księgowość,
współpracować z kontrahentami,
rozliczać się z urzędami (np. VAT, ZUS).

💳 Konto firmowe pozwala lepiej oddzielić finanse prywatne od firmowych.

Krok 8: Uzyskanie koncesji, zezwoleń i licencji

Nie każda działalność może być prowadzona „z marszu”. Jeśli planujesz działać w sektorach regulowanych (np. transport, gastronomia, edukacja, ochrona osób i mienia), musisz uzyskać odpowiednie pozwolenia.

📌 Przykłady działalności wymagających koncesji:

Sprzedaż alkoholu,
Ochrona fizyczna mienia,
Stacja kontroli pojazdów.

Sprawdź wymagania w bazie Biznes.gov.pl lub skontaktuj się z odpowiednim urzędem.

Krok 9: Rejestracja do VAT (jeśli dotyczy)

Obowiązek rejestracji VAT powstaje, gdy:

Przekroczysz limit obrotu – obecnie 200 000 zł rocznie,
Prowadzisz działalność z natury objętą VAT (np. doradztwo, sprzedaż towarów elektronicznych, usługi finansowe w niektórych przypadkach).

Wypełnij formularz VAT-R i złóż go w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem sprzedaży objętej VAT.

Podsumowanie

Choć formalności związane z założeniem działalności gospodarczej mogą wydawać się złożone, odpowiednie przygotowanie znacznie ułatwia proces. Wybór formy prawnej, rejestracja, zgłoszenia do ZUS i urzędu skarbowego, a także decyzje dotyczące podatków i pozwoleń – to wszystko warto zaplanować z wyprzedzeniem.

Jeśli czujesz się niepewnie lub nie masz czasu, skorzystaj z pomocy biura rachunkowego. Specjalista pomoże Ci nie tylko w założeniu firmy, ale także w dalszym prowadzeniu księgowości i optymalizacji podatkowej.

🎯 Powodzenia w realizacji Twojego biznesowego planu! Niech będzie to początek udanej i świadomej przygody z przedsiębiorczością.

Jakie formalności należy załatwić przy zakładaniu działalności gospodarczej? Przewodnik krok po kroku Dowiedz się więcej »

Wąż w firmie? Czy to możliwe w kosztach działalności?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

O ile od dawna wiadomo, że kot czy pies oraz koszty związane z ich utrzymaniem w niektórych przypadkach mogą być kosztem uzyskania w działalności gospodarczej to jak to jest z innymi zwierzętami? Kiedyś dostałam zapytanie w sprawie węża w recepcji firmy.

Zadałam pytanie czy prezes owej firmy miał na myśli węża w sensie fizycznym – na przykład sprzęt do działalności taki jak wąż ogrodowy, wąż hydrauliczny czy może wąż przemysłowy? Bo taki akurat może być zaliczany do kosztów uzyskania przychodu w zależności do jego przeznaczenia i sposobu wykorzystania np. w firmie zajmującej się ogrodnictwem, budownictwem czy transportem.

Jednakże wąż jako zwierzę? W jakim celu? Jako wydatek na wystrój wnętrza? Raczej tak bo do ochrony firmy to raczej taki wąż się nie przyda. Zatem czy można zaliczyć to w kosztach działalności? Nadzieje daje nam interpretacja indywidualna na akwarium z rybkami.

Na szczęście Dyrektor KIS najwyraźniej lubi rybki, bo w interpretacji indywidualnej z dnia 11 marca 2021 r. sygn. 0111-KDIB2-1.4010.13.2021.1.AH uznał, że wydatki na zakup akwarium wraz z wyposażeniem, jego montaż i późniejszą eksploatację, a także zakup ryb oraz pokarmu dla nich mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w firmie. Organ stwierdził, że:

“Zakup akwarium nie jest przy tym wydatkiem reprezentacyjnym mającym na celu podkreślenie okazałości czy wystawności pomieszczenia, a tym samym kreowanie, czy też poprawę wizerunku Wnioskodawcy, a jedynie wydatkiem na wystrój wnętrza biurowego, mającym na celu poprawę atmosfery pracy, w tym pracowników firmowej recepcji. Dobra i pozytywna atmosfery pracy, wpływa jednocześnie pośrednio na przychody Wnioskodawcy, gdyż zachęca pracowników do większego zaangażowania w wykonywane obowiązki”

Jeśli chodzi o związek z przychodami, to gada, płaza czy rybkę można uznać za element wystroju, dzięki któremu pomieszczenie wygląda ładniej, milej i przyjaźniej – co wpływa pozytywnie na klientów i pracowników.

Jak przy każdym innym wydatku, aby ustalić czy wydatki na gada czy rybkę mogą być kosztem podatkowym, należy ustalić czy:

są one ponoszone w celu osiągnięcia przychodów bądź zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów,
nie są wymienione w katalogu wydatków niestanowiących koszty uzyskania przychodu,
są one prawidłowo udokumentowane.

Wystarczy prawidłowo to udokumentować ( oczywiście fakturami) 😊

Wąż w firmie? Czy to możliwe w kosztach działalności? Dowiedz się więcej »

Podatki w Polsce, jakie mamy formy opodatkowania?

Podatek dochodowy / Redaktor

Część 1 – Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Jakie mamy podatki w Polsce? Oj wiele ich jest jednak skupimy się na tych głównych w działalności gospodarczej.

Zakładając jednoosobową działalność mamy kilka możliwości ale może zacznijmy od początku.

Jednoosobową działalność gospodarczą możemy założyć w dowolnym urzędzie gminy, miasta bądź przez stronę https://aplikacja.ceidg.gov.pl/CEIDG/Index.aspx – składając druk CEiDG-1.

Aby skorzystać z wersji elektronicznej trzeba posiadać profil zaufany. Profil zaufany służy do potwierdzenia naszej tożsamości w Internecie . Założenie go jest proste i darmowe. Zachęcam bo bardzo ułatwi nam to życie 😊

A zatem zakładając działalność możemy wybrać formę opodatkowania – od której będziemy płacić podatek dochodowy.

Co to jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Każda wystawiona faktura czy rachunek będzie opodatkowany stawką podatku, której wysokość zależy od rodzaju wykonanej usługi czy towaru.

Mamy 8 stawek w ryczałcie i wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14% i 17%. W ryczałcie nie rozliczamy kosztów a co za tym idzie przychód jest naszym dochodem do opodatkowania.

Kto może skorzystać z ryczałtu?

- osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą,

- przedsiębiorstwa w spadku,

- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku,

- osoby fizyczne będące wspólnikami w spółkach cywilnych,

- osoby fizyczne będące wspólnikami w spółkach jawnych,

- osoby fizyczne osiągające przychody z własnej uprawy, hodowli lub chowu,

- osoby fizyczne nieprowadzące pozarolniczej działalności gospodarczej, które osiągają przychody z tytułu najmu lub dzierżawy.

Kto może rozliczać się „na ryczałcie” – jakie są limity?

Osoby które zmieniają formę opodatkowania na początku roku podatkowego i którzy w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 EUR.

Przeliczenia na złote dokonuje się przyjmując średni kurs euro ogłoszony przez NBP w pierwszym roboczym dniu października. W poprzednim roku jest to 3 października i kurs, zgodnie z Tabelą kursów średnich walut NBP nr 191/A/NBP/2022, wyniósł 4,8272 zł. Kwota graniczna dla przychodów osiągniętych w 2022 roku wynosi zatem 965.440 zł.

Stawki ryczałtu – jak je ustalić?

Stawki ryczałtu są zróżnicowane i aby ustalić jaka stawka będzie nas obowiązywała musimy poszukać w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przykładowe stawki ryczałtu:

Według stawki 17% mogą być opodatkowane przychody osiągane w zakresie wolnych zawodów. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jako wolne zawody należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą wykonywaną osobiście m.in. przez:

- tłumaczy,

- adwokatów,

- notariuszy,

- radców prawnych,

- księgowych,

- agentów ubezpieczeniowych,

- doradców podatkowych,

- doradców inwestycyjnych i innych.

Według stawki 15% opodatkowuje się następujące świadczenia usług:

- pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich

- pośrednictwa w sprzedaży hurtowej

- parkingowych

- przesyłania strumieni wideo przez internet

- związanych z obsługą nieruchomości, świadczonych na zlecenie

- reklamowych; usług badania rynku i opinii publicznej

- fotograficznych

- świadczonych przez organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych oraz pozostałych usług rezerwacji i usług z nią związanych

- kulturalnych i rozrywkowych

- związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją

Stawka ryczałtu 14% obejmie usługi:

- w zakresie opieki zdrowotnej

- architektoniczne i inżynierskie, usługi badań i analizy technicznych

- w zakresie specjalistycznego projektowania

Według stawki 12% opodatkowuje się następujące świadczenia usług:

- usługi związane z wydaniem oprogramowania systemowego oraz użytkowego

- usługi związane z oprogramowaniem

- usługi związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi

Stawka ryczałtu 8,5% (do kwoty 100 000 zł) oraz 12,5% przychodów (od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł) z tytułu:

- świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem

- świadczenia usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych

- wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych

- wynajmu i dzierżawy samochodów osobowych i furgonetek

- wynajmu i dzierżawy motocykli, przyczep kempingowych i samochodów z częścią mieszkalną

- wynajmu i dzierżawy własności intelektualnej i podobnych produktów z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim

Stawka ryczałtu 8,5% dotyczy przychodów:

- z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej

- ze świadczenia usług związanych z działalnością bibliotek, archiwów, muzeów

- prowizje uzyskane przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu

- prowizje uzyskane przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy

Stawka ryczałtu 5,5% stosowana jest w przypadku przychodów:

- z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton;

- prowizji uzyskanych z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów;

Stawka ryczałtu 3% obejmuje przychód:

- z działalności gastronomicznej, za wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%;

- z usług w zakresie produkcji zwierzęcej;

- z usług w zakresie handlu;

- z działalności rybaków zalewowych oraz morskich w zakresie sprzedaży ryb oraz innych surowców pochodzących z własnych połowów;

- z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku przedsiębiorstwa w spadku.

Pełen katalog usług został zawarty w art. 12 ust. 1 ustawy -> Dziennik Ustaw – zryczałtowany podatek dochodowy.

Można stracić prawo do rozliczania się w formie ryczałtu! Stanie się tak gdy:

- osiągniesz chociaż część przychodu z tytułu prowadzenia działalności wyłączonej z opodatkowania z ryczałtu na przykład sprzedaży części czy akcesoriów do pojazdów mechanicznych

- jako podatnik lub wspólnik spółki osiągniesz przychód z tytułu sprzedaży towarów albo wyrobów czy świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, wykonując czynności podobne do wykonywanych w ramach umowy o pracę w tym roku podatkowym lub w poprzednim roku podatkowym.

Przekroczenie limitu przychodu w trakcie roku nie powoduje, że jeszcze w jego trakcie należy zmienić formę opodatkowania. Utrata prawa do opodatkowania na zasadach ryczałtu obowiązywać będzie od 1 stycznia roku następnego.

Ważne jest zatem aby zweryfikować, czy dana świadczona usługa może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Tego oraz szerszych informacji na temat ryczałtu udzielają nasze księgowe, zapraszamy do kontaktu.

Podatki w Polsce, jakie mamy formy opodatkowania? Dowiedz się więcej »