Redaktor – Biuro Rachunkowe Actarius Olsztyn

Duże zmiany w PKPiR od 2026 roku-co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy wzór Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Zmiany, które wprowadza Ministerstwo Finansów, są największe od wielu lat i obejmują zarówno sam wygląd księgi, jak i sposób jej prowadzenia oraz przechowywania dokumentów.

PKPiR tylko w formie elektronicznej

Nowe przepisy przewidują, że podstawowym sposobem prowadzenia księgi będzie forma elektroniczna. Oznacza to obowiązek korzystania z programów komputerowych. Wyjątek dotyczy jedynie osób prowadzących działalność na podstawie umów agencyjnych lub zlecenia.

Nowe kolumny i rozszerzony zakres danych

Od 2026 roku księga zyska dwie nowe kolumny:

w kolumnie 3 należy wpisać numer identyfikujący fakturę wystawioną w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF),
w kolumnie 5 – identyfikator podatkowy kontrahenta.

Dzięki temu PKPiR zostanie dostosowana do nowych wymogów elektronicznego fakturowania i raportowania.

Koniec preferencji i zwolnień

Zmiany obejmują również:

likwidację uproszczonej księgi dla rolników prowadzących gospodarstwa bez pracowników,
zniesienie możliwości uzyskania zwolnienia z prowadzenia PKPiR (wcześniej możliwego na wniosek do urzędu skarbowego).

Każdy przedsiębiorca będzie musiał prowadzić księgę zgodnie z pełnym zakresem obowiązujących przepisów.

Aktualizacje definicji i zasady ewidencji sprzedaży

Nowe rozporządzenie usuwa część definicji przeniesionych z ustawy o PIT, w tym definicję przychodu czy środków trwałych. Zmieniono też definicję biura rachunkowego.

Co ważne, przepisy znoszą możliwość wykorzystywania ewidencji sprzedaży przez podatników zwolnionych z VAT jako podstawy do zapisów w księdze.

Mniej uproszczeń, więcej precyzji

W nowym rozporządzeniu:

nie będzie można stosować dziennych zestawień faktur jako dowodów księgowych – każda faktura będzie musiała być wpisana oddzielnie,
paragon bez NIP nie będzie już dowodem księgowym,
korekty raportów fiskalnych będą wymagały sporządzenia dowodu wewnętrznego, a nie notatek na odwrocie raportu.

To oznacza więcej indywidualnych zapisów, ale też większą przejrzystość rozliczeń.

Nowe terminy i zasady przechowywania

Niezależnie od tego, kto prowadzi księgę – przedsiębiorca czy biuro rachunkowe – wpisy będą musiały być dokonywane najpóźniej do 20. dnia miesiąca po miesiącu, którego dotyczą.

Zniesiono też szczegółowe przepisy dotyczące miejsca przechowywania księgi – obowiązywać będzie jedynie ogólna zasada z Ordynacji podatkowej, że dokumenty należy przechowywać do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Spis z natury i inne zmiany techniczne

Spis z natury od 2026 roku będzie podpisywany wyłącznie przez właściciela (lub wspólników), a do PKPiR wpisywana będzie tylko jego wartość. Znikają także przepisy określające warunki, jakim musi odpowiadać elektroniczna księga, by uznać ją za prawidłową.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Zmiany w PKPiR oznaczają konieczność dostosowania się do nowych standardów cyfrowych. W praktyce przedsiębiorcy powinni już teraz:

upewnić się, że korzystają z oprogramowania zgodnego z nowymi przepisami,
przygotować się na częstsze i dokładniejsze księgowania,
skonsultować się z biurem rachunkowym, które pomoże wdrożyć nowe rozwiązania w bezpieczny sposób.

Jeśli chcesz przygotować swoją firmę na nadchodzące zmiany – zespół Actarius chętnie Ci w tym pomoże.
Doradzimy, jak dostosować systemy księgowe i dokumentację, aby od 1 stycznia 2026 r. prowadzić księgi zgodnie z nowymi przepisami.

📞 Skontaktuj się z nami – zadbaj o spokój i porządek w swoich finansach już dziś.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Duże zmiany w PKPiR od 2026 roku-co muszą wiedzieć przedsiębiorcy? Dowiedz się więcej »

Wyższe podatki i składki zdrowotne dla właścicieli aut spalinowych od 2026 roku

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy korzystający z samochodów spalinowych zapłacą wyższy podatek dochodowy i większą składkę zdrowotną. Wszystko za sprawą nowych zasad amortyzacji oraz ograniczeń dotyczących leasingu i najmu długoterminowego.

To ważna zmiana, która bezpośrednio wpłynie na koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Dotychczasowe limity amortyzacji samochodów

Jeszcze do końca 2018 roku obowiązywał jeden limit amortyzacji – 150 tys. zł. Tylko do tej kwoty przedsiębiorcy mogli zaliczyć wydatki na zakup, leasing czy najem samochodu osobowego w koszty uzyskania przychodu.

Od 2019 roku przepisy wprowadziły wyższy limit dla aut elektrycznych – 225 tys. zł, pozostawiając 150 tys. zł dla pozostałych pojazdów.

Nowe przepisy od 2026 roku

Od 2026 r. limity amortyzacji, leasingu i najmu zostaną powiązane z poziomem emisji dwutlenku węgla. Będą wyglądać następująco:

225 tys. zł – samochody elektryczne i wodorowe,
150 tys. zł – samochody emitujące mniej niż 50 g CO₂/km (praktycznie tylko hybrydy plug-in),
100 tys. zł – samochody emitujące powyżej 50 g CO₂/km (czyli wszystkie auta spalinowe i większość hybryd).

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca używający samochodu spalinowego będzie mógł zaliczyć w koszty o 50 tys. zł mniej niż dotychczas.

Wyższy podatek i składka zdrowotna

Obniżony limit amortyzacji bezpośrednio przełoży się na:

wyższy dochód do opodatkowania,
a co za tym idzie – wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
dodatkowo – wyższą składkę zdrowotną, ponieważ ta liczona jest od dochodu.

To oznacza, że przedsiębiorcy korzystający z aut spalinowych będą musieli liczyć się ze wzrostem obciążeń fiskalnych.

Co powinni zrobić przedsiębiorcy?

Zmiany w amortyzacji samochodów to kolejny element polityki podatkowej promującej elektromobilność. Przedsiębiorcy powinni już teraz:

przeanalizować opłacalność korzystania z auta spalinowego w firmie,
rozważyć leasing lub zakup samochodu elektrycznego bądź hybrydy plug-in,
skonsultować się z biurem rachunkowym, aby właściwie zaplanować rozliczenia podatkowe i zoptymalizować koszty.

Podsumowanie

Od 2026 r. posiadacze aut spalinowych zapłacą więcej – zarówno w podatkach, jak i w składkach zdrowotnych. Zmiany uderzą szczególnie w przedsiębiorców korzystających z leasingu i najmu długoterminowego.

👉 Jeśli chcesz sprawdzić, jak nowe przepisy wpłyną na Twoją firmę i jakie rozwiązania będą dla Ciebie najkorzystniejsze, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci wybrać najlepszą strategię podatkową.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Wyższe podatki i składki zdrowotne dla właścicieli aut spalinowych od 2026 roku Dowiedz się więcej »

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus?

Działalność gospodarcza, Nieruchomość, Podatek dochodowy, Podatek VAT / Redaktor

Czy remont prywatnego mieszkania może być kosztem uzyskania przychodu? Okazuje się, że tak, jeśli część lokalu jest przeznaczona wyłącznie na działalność gospodarczą. Takie stanowisko potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.404.2023.2.MŻA).

Remont prywatnego mieszkania jako koszt firmy

O interpretację wystąpił przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT. Jego nowym miejscem pracy miał być jeden z pokoi w prywatnym mieszkaniu. Pokój został wyremontowany, a wydatki obejmowały m.in.:

farby,
płyty g-k,
panele podłogowe.

Przedsiębiorca wskazał, że pomieszczenie to będzie służyło wyłącznie do celów firmowych, dlatego poniesione koszty powinny stanowić koszty uzyskania przychodu, a VAT wykazany na fakturach – podlegać odliczeniu.

Stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej

Dyrektor KIS zgodził się z przedsiębiorcą i potwierdził, że:

wydatki na remont pokoju przeznaczonego wyłącznie na działalność gospodarczą mogą stanowić koszt uzyskania przychodu,
przedsiębiorcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów budowlanych.

W interpretacji podkreślono, że skoro podatnik VAT wykorzystuje pomieszczenie tylko do działalności gospodarczej, to przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego.

A co, jeśli pokój służy również celom prywatnym?

Sytuacja wygląda inaczej, gdy remont obejmuje zarówno część mieszkalną, jak i firmową. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia w koszty oraz odliczenia VAT tylko w odpowiedniej proporcji – odpowiadającej faktycznemu wykorzystaniu pomieszczenia na cele działalności gospodarczej.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Interpretacja KIS to dobra wiadomość dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli część prywatnego mieszkania zostanie wyraźnie wydzielona i przeznaczona na prowadzenie firmy, to:

wydatki na jej remont można ująć w kosztach,
można odliczyć cały VAT z faktur zakupowych.

To rozwiązanie szczególnie korzystne dla freelancerów i osób pracujących zdalnie.

Podsumowanie

Remont prywatnego mieszkania może być kosztem firmy – pod warunkiem, że wyremontowana część służy wyłącznie działalności gospodarczej. W przeciwnym razie konieczne będzie proporcjonalne rozliczenie kosztów i VAT.

👉 Jeśli planujesz adaptację części mieszkania na biuro i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia będą zgodne z przepisami, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci bezpiecznie rozliczyć koszty i zoptymalizować podatki.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Remont mieszkania przedsiębiorcy a koszty firmy – co na to fiskus? Dowiedz się więcej »

4-dniowy tydzień pracy w Polsce – co oznacza dla przedsiębiorców i księgowości?

Działalność gospodarcza, Kadry i płace / Redaktor

Czy 4-dniowy tydzień pracy to przyszłość rynku pracy w Polsce, czy jedynie chwilowy eksperyment? Już od 14 sierpnia 2025 r. pracodawcy – zarówno z sektora publicznego, jak i prywatnego – będą mogli składać wnioski o udział w rządowym pilotażu skróconego czasu pracy. To duża zmiana, która może wpłynąć nie tylko na sposób organizacji pracy, ale także na prowadzenie księgowości i rozliczeń w firmach.

Na czym polega program?

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej uruchamia pilotaż, w ramach którego pracodawcy mogą otrzymać dofinansowanie na testowanie nowych modeli organizacji pracy. Program przewiduje trzy etapy:

Etap I – przygotowanie (od podpisania umowy do 31 grudnia 2025 r.).
Etap II – testowanie skróconego tygodnia pracy (od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2026 r.).
Etap III – podsumowanie i ocena efektów (do 15 maja 2027 r.).

Nabór do programu potrwa od 14 sierpnia do 15 września 2025 r., a lista rekomendowanych projektów zostanie ogłoszona do 15 października 2025 r.

4 dni pracy – rewolucja czy konieczność?

Jeszcze kilka lat temu 4-dniowy tydzień pracy wydawał się futurystyczną wizją. Dziś coraz więcej firm testuje to rozwiązanie, dostrzegając realne korzyści:

większe zaangażowanie pracowników,
niższą rotację kadry,
mniejsze koszty związane z absencją,
oszczędności organizacyjne.

Badania “4 Day Week Global – European Pilot Results 2024” pokazują, że 92% firm po zakończeniu pilotażu zdecydowało się utrzymać krótszy tydzień pracy, a absencje chorobowe spadły średnio o 39%.

Co to oznacza dla przedsiębiorców i księgowości?

Wprowadzenie 4-dniowego tygodnia pracy to nie tylko zmiany w grafiku. Dla przedsiębiorców oznacza to również konieczność przemyślenia:

umów o pracę i regulaminów,
rozliczeń czasu pracy,
wynagrodzeń i składek ZUS,
a także potencjalnego wpływu na efektywność i rentowność biznesu.

Dlatego tak ważne jest, aby firmy już teraz przygotowały się do nadchodzących zmian i skonsultowały się z biurem rachunkowym, które pomoże prawidłowo przeanalizować skutki podatkowe i kadrowe.

Podsumowanie

4-dniowy tydzień pracy w Polsce staje się faktem – już w drugiej połowie 2025 roku rusza pilotaż, który będzie miał realny wpływ na przedsiębiorców. To duża szansa, ale i wyzwanie – zarówno dla firm, jak i działów HR i księgowości.

Jeśli prowadzisz firmę i chcesz dowiedzieć się, jak skrócony tydzień pracy wpłynie na Twoje rozliczenia i obowiązki podatkowe – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius. Pomożemy Ci bezpiecznie przejść przez zmiany.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

4-dniowy tydzień pracy w Polsce – co oznacza dla przedsiębiorców i księgowości? Dowiedz się więcej »

Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – szansa dla przedsiębiorców czy pozorna zmiana?

Działalność gospodarcza, Podatek VAT / Redaktor

Biuro rachunkowe Actarius wyjaśnia, jak nowe przepisy wpłyną na mikrofirmy

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), która od stycznia 2026 r. zwiększy limit zwolnienia z VAT z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł. Zmiana została zapowiedziana jako krok w stronę ułatwień dla najmniejszych firm. Jednak w praktyce wiele środowisk przedsiębiorców i doradców podatkowych – w tym eksperci z biura rachunkowego Actarius – ocenia ją jako niewystarczającą i spóźnioną reakcję na realia gospodarcze.

Czym jest zwolnienie z VAT?

Zwolnienie z podatku VAT to istotna preferencja, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy. Ułatwia im start i ogranicza obowiązki administracyjne. W Polsce dostępne są dwa rodzaje zwolnień:

Zwolnienie przedmiotowe

Przysługuje firmom działającym w określonych branżach, bez względu na osiągane przychody. Dotyczy m.in.:

usług medycznych,
edukacyjnych (np. nauka języków obcych),
usług finansowych.

Pełen katalog zawarty jest w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwolnienie podmiotowe

Zależy wyłącznie od poziomu obrotu w skali roku – obecnie to 200 000 zł, od 2026 r. będzie to 240 000 zł. Przedsiębiorcy, którzy nie przekroczą tego limitu, nie muszą rejestrować się jako czynni podatnicy VAT i wystawiają faktury bez podatku.

Zmiana, która nie nadąża za rzeczywistością

Na pierwszy rzut oka zwiększenie limitu o 40 tys. zł wydaje się korzystne. Jednak warto spojrzeć na to szerzej:

od 2017 r. limit nie był waloryzowany,
w tym czasie inflacja w Polsce przekroczyła 52%,
realna wartość limitu 200 000 zł spadła drastycznie,
podniesienie go jedynie o 20% nie zrekompensuje strat.

Z naszych analiz w biurze Actarius wynika, że aby utrzymać realną wartość limitu z 2017 roku, należałoby go zwiększyć co najmniej do 300 000 zł.

Przedsiębiorcy zostają w tyle

Małe firmy, które przez lata mieściły się w limicie i korzystały ze zwolnienia, coraz częściej muszą rejestrować się do VAT. To oznacza:

większe obowiązki księgowe,
konieczność wystawiania faktur VAT,
prowadzenie rejestrów sprzedaży,
składanie deklaracji JPK_VAT,
potencjalne trudności z płynnością finansową przy rozliczeniach z kontrahentami.

Biuro rachunkowe Actarius, specjalizujące się w obsłudze jednoosobowych działalności i małych spółek, notuje wzrost zapytań dotyczących konieczności rejestracji do VAT. W wielu przypadkach okazuje się, że firma została niejako „wypchnięta” z preferencyjnych warunków przez inflację, a nie przez rozwój działalności.

Europa daje więcej – Polska nie korzysta

W 2023 roku weszła w życie unijna dyrektywa Rady UE 2022/542, która pozwala krajom członkowskim ustalić limit zwolnienia z VAT aż do poziomu 85 000 EUR, czyli ok. 360 000 zł.

Z tej możliwości skorzystały już m.in.:

Czechy – limit VAT na poziomie 340 000 zł,
Włochy, Niemcy, Austria – także rozważają podobne zmiany.

W Polsce pomysł podwyższenia limitu do 350 000 zł został zgłoszony przez zespół ds. deregulacji kierowany przez Rafała Brzoskę. Niestety, rząd odrzucił tę propozycję, mimo że miała silne wsparcie ze strony przedsiębiorców i ekspertów podatkowych

Co możesz zrobić jako przedsiębiorca?

Jeśli prowadzisz firmę i zastanawiasz się:

czy limit 240 000 zł w 2026 roku będzie Cię dotyczył,
czy warto przejść na VAT wcześniej, by korzystać z odliczeń,
jak przygotować się do zmiany,

skontaktuj się z nami.
Jako doświadczone biuro rachunkowe Actarius:

pomożemy Ci przeanalizować Twoją sytuację finansową,
przygotujemy prognozy przekroczenia limitu VAT,
doradzimy, jak zoptymalizować podatki i uniknąć niepotrzebnych kosztów.

Podsumowanie

Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to krok w dobrym kierunku, ale zbyt mały, by realnie wspierać mikrofirmy. Przy obecnej inflacji i kosztach prowadzenia działalności, potrzebne są zdecydowanie bardziej odważne reformy.

Nie pozwól, by zmiany Cię zaskoczyły – porozmawiaj z księgowymi Actarius i bądź o krok przed przepisami.

Zadzwoń do nas lub napisz:

📞 723-699-915
📧 actarius.olsztyn@gmail.com

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – szansa dla przedsiębiorców czy pozorna zmiana? Dowiedz się więcej »

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – Prezydent elekt zapowiada zmiany

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Jedna z najgłośniejszych obietnic kampanii wyborczej w 2023 roku – podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł – znów wraca do dyskusji publicznej. Tym razem jednak nie jako projekt rządowy, lecz jako inicjatywa wspierana przez nowego Prezydenta RP – Karola Nawrockiego, który niedawno ogłosił, że podpisze ustawę podwyższającą kwotę wolną, a w razie potrzeby sam ją przygotuje.

Obietnica wyborcza, która wciąż czeka na realizację

Przypomnijmy – w kampanii wyborczej z 2023 roku, podwyższenie kwoty wolnej od podatku było jednym z kluczowych punktów programu obecnie rządzącej koalicji. Obiecano, że kwota ta wzrośnie do 60 tys. zł w ciągu pierwszych 100 dni rządu. Czas jednak mijał, a projekt nie ujrzał światła dziennego.

Po ponad 18 miesiącach oczekiwań, żadna konkretna ustawa w tej sprawie nie trafiła do Sejmu. Jako powody opóźnień podawano m.in. pogarszający się stan finansów publicznych, ale również brak gwarancji, że urzędujący wówczas prezydent ustawę podpisze. Teraz, wraz z wyborem nowego prezydenta, sytuacja może się diametralnie zmienić.

Karol Nawrocki: „Podpiszę ustawę. A jeśli trzeba, sam ją złożę”

W wywiadzie dla Dziennika Gazety Prawnej, prezydent elekt jasno zadeklarował:

„Rząd może liczyć, że podpiszę ustawę wprowadzającą kwotę wolną od podatku na poziomie 60 tys. zł rocznie. Powiem więcej: jeśli takiej ustawy w najbliższym czasie Sejm nie przyjmie, skorzystam z inicjatywy ustawodawczej.”

To deklaracja nie tylko polityczna, ale też konstytucyjna – prezydent ma bowiem prawo do składania własnych projektów ustaw. Taka wypowiedź oznacza jedno: rządząca koalicja traci kluczowy argument przeciw wprowadzeniu obiecywanej reformy.

Co oznacza podniesienie kwoty wolnej?

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł rocznie oznacza, że osoby zarabiające do tej wysokości nie zapłacą w ogóle podatku dochodowego PIT. To ogromna ulga finansowa dla mniej zarabiających oraz mikroprzedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych.

Dla porównania – obecnie obowiązująca kwota wolna wynosi 30 000 zł. Jej podwojenie oznaczałoby realny zysk dla większości podatników rozliczających się skalą podatkową (czyli stawkami 12% i 32%).

Co jeszcze planuje nowy prezydent?

Kwota wolna to nie jedyna zmiana, jaką zapowiada Karol Nawrocki. Już wcześniej komunikował, że chce szerokich reform w systemie podatkowym, które miałyby złagodzić obciążenia dla klasy średniej, rodzin z dziećmi oraz przedsiębiorców.

Najważniejsze postulaty prezydenta elekta to:

✅ Podwyższenie progu podatkowego – obecnie wyższa stawka podatku dochodowego (32%) obowiązuje od dochodów przekraczających 85 528 zł rocznie. Nowy próg miałby wynosić 140 000 zł.
✅ PIT 0% dla rodzin z minimum dwójką dzieci – zwolnienie z podatku do kwoty 140 000 zł rocznie na osobę, jeśli rodzic wychowuje przynajmniej dwoje dzieci do 25. roku życia. W praktyce oznacza to 280 000 zł rocznie zwolnione z PIT dla pary rodziców.
✅ Rozszerzenie ulg prorodzinnych na wszystkich przedsiębiorców – obecnie ulgi prorodzinne przysługują głównie osobom rozliczającym się według skali podatkowej. Prezydent chce, aby skorzystać z nich mogli także podatnicy na liniówce oraz ryczałcie.
✅ Likwidacja podatku Belki – czyli podatku od zysków kapitałowych. Nowe rozwiązanie zakłada zwolnienie z tego podatku dochodów z inwestycji do 140 000 zł rocznie.
✅ Obniżka podstawowej stawki VAT – z obecnych 23% do 22%. Jak zapowiada Karol Nawrocki, projekt tej zmiany ma zostać złożony już pierwszego dnia jego urzędowania, tj. 6 sierpnia 2025 roku.

Co dalej? Czekamy na projekty ustaw

Choć deklaracje prezydenta elekta są jednoznaczne i zdecydowane, realna zmiana w systemie podatkowym nastąpi dopiero, gdy Sejm uchwali konkretne ustawy. Nawet najlepsze intencje wymagają bowiem legislacyjnego działania.

Prezydent Nawrocki zapowiada jednak, że nie zamierza czekać bezczynnie:

„Jeśli takiej ustawy w najbliższym czasie Sejm nie przyjmie, skorzystam z inicjatywy ustawodawczej.”

Jeśli dojdzie do realizacji tych zapowiedzi, czeka nas największa reforma podatkowa od lat. Wpływ na budżet państwa będzie znaczący, ale potencjalne korzyści dla podatników – ogromne.

Podsumowanie – co warto zapamiętać?

Kwota wolna od podatku 60 000 zł to realna obietnica – i wszystko wskazuje na to, że zostanie spełniona.
Prezydent elekt Karol Nawrocki zapowiedział podpisanie ustawy – lub jej samodzielne złożenie.
Zapowiadane zmiany obejmują także PIT 0% dla rodzin, wyższy próg podatkowy, ulgę dla przedsiębiorców i obniżkę VAT.
Wprowadzenie zmian wymaga jeszcze działań legislacyjnych – ale impuls polityczny został nadany.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – Prezydent elekt zapowiada zmiany Dowiedz się więcej »

Czy obiad przedsiębiorcy w restauracji może być kosztem firmy?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma wydatkami, które przedsiębiorcy chcieliby rozliczyć w kosztach firmy. Jednym z częściej pojawiających się pytań jest to, czy obiad z kontrahentem w restauracji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Odpowiedź nie jest jednoznaczna, ale warto znać aktualne stanowisko organów skarbowych oraz orzecznictwo sądowe, które pozwalają podejmować bezpieczne decyzje księgowe.

Obiad firmowy w kosztach działalności – jak było kiedyś?

Jeszcze do 2006 roku wydatki na posiłki w restauracjach były traktowane jako koszty reprezentacji i reklamy. Można było je rozliczać w kosztach firmy, ale tylko do wysokości 0,25% przychodów. Zmiana przepisów w 2007 roku całkowicie zmieniła podejście do tej kategorii wydatków. Od tej pory:

wydatki na reklamę można ujmować w kosztach bez ograniczeń,
wydatki na reprezentację zostały całkowicie wyłączone z kosztów uzyskania przychodu.

W praktyce wywołało to wiele sporów między przedsiębiorcami a urzędami skarbowymi. Dlaczego? Ponieważ pojęcie „reprezentacja” nie zostało zdefiniowane w przepisach, co otworzyło pole do różnej interpretacji.

Reprezentacja — co to właściwie jest?

Ponieważ brakuje legalnej definicji „reprezentacji”, organy skarbowe i sądy administracyjne zaczęły posiłkować się definicjami słownikowymi i logiką celowościową.

W jednym z kluczowych orzeczeń Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wskazał, że:

„Celem kosztów reprezentacyjnych jest stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego obrazu jego firmy, działalności etc., wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami.”

To oznacza, że jeżeli głównym celem spotkania w restauracji jest wywarcie pozytywnego wrażenia, budowanie prestiżu firmy lub jej pozytywnego wizerunku, to koszty takiego spotkania będą traktowane jako reprezentacja i nie będą mogły zostać rozliczone podatkowo.

Kiedy obiad można wrzucić w koszty działalności?

Zgodnie z obecnym stanowiskiem organów podatkowych i interpretacją ogólną Ministra Finansów z 2013 roku (nr DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521), obiad z kontrahentem może być kosztem firmy, jeśli spełnia określone warunki:

ma charakter biznesowy – np. negocjacje umowy, ustalenie warunków współpracy, spotkanie robocze,
nie służy wyłącznie budowaniu wizerunku przedsiębiorstwa,
dotyczy bieżącej działalności firmy.

To dobra wiadomość dla przedsiębiorców – takie spotkania są dziś standardem, szczególnie w sektorach usługowych, gdzie relacje z kontrahentami mają kluczowe znaczenie.

Przykłady sytuacji, w których obiad może (lub nie może) być kosztem firmy

✅ Przykład 1: Spotkanie negocjacyjne z klientem

Przedsiębiorca prowadzący firmę IT spotyka się z potencjalnym klientem w restauracji, aby omówić warunki realizacji dużego projektu. Faktura za posiłek, na którym uzgadniano konkretne warunki współpracy, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

❌ Przykład 2: Kolacja z okazji otwarcia nowego biura

Właściciel kancelarii zaprasza klientów na uroczystą kolację z okazji otwarcia nowej siedziby firmy. Celem spotkania jest wywarcie pozytywnego wrażenia i zbudowanie prestiżu. Taki wydatek zostanie uznany za reprezentację i nie może być rozliczony jako koszt firmowy.

Biuro rachunkowe radzi: jak prawidłowo zaksięgować obiad z kontrahentem?

Aby zabezpieczyć się na wypadek kontroli skarbowej, warto zadbać o odpowiednią dokumentację i uzasadnienie biznesowego charakteru spotkania:

Faktura powinna być wystawiona na firmę i zawierać wyłącznie koszty gastronomiczne – bez alkoholu.
Opis w systemie księgowym powinien wskazywać na cel spotkania, np. „Omówienie warunków współpracy z kontrahentem X”.
Notatka służbowa lub e-mail potwierdzająca temat rozmów będzie dodatkowym atutem.
Spotkanie powinno dotyczyć bieżącej działalności gospodarczej, a nie promocji czy marketingu.

A co z VAT-em? Tu przepisy są jednoznaczne

Nawet jeśli wydatek na obiad spełnia warunki kosztu uzyskania przychodu, to i tak przedsiębiorca nie może odliczyć VAT-u. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, od usług gastronomicznych VAT-u się nie odlicza. Wydatek księgujemy w kwocie brutto.

Dodatkowo trzeba pamiętać, że zakup alkoholu nie może być zaliczony do kosztów podatkowych – nawet jeśli był elementem spotkania biznesowego.

Podsumowanie – najważniejsze zasady w pigułce

Obiad w restauracji może być kosztem firmy, jeśli ma konkretny cel biznesowy.
Wydatki służące wyłącznie budowaniu wizerunku są traktowane jako reprezentacja i nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.
Od usług gastronomicznych nie odliczamy VAT-u – księgujemy całość w kwocie brutto.
Alkohol zawsze wyłączony jest z kosztów – nie warto ryzykować.
Warto zadbać o dokumentację i uzasadnienie – to ułatwi ewentualną kontrolę.

Jeśli masz wątpliwości, czy dany wydatek możesz bezpiecznie rozliczyć w firmie, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Actarius.

Od 18 lat wspieramy przedsiębiorców w prowadzeniu przejrzystej i zgodnej z przepisami księgowości. Pomożemy Ci ocenić ryzyko podatkowe, a także poprawnie ująć wydatki w ewidencji księgowej.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Czy obiad przedsiębiorcy w restauracji może być kosztem firmy? Dowiedz się więcej »

Ile można dorobić do renty i emerytury w 2025 roku? Nowe limity ZUS

Działalność gospodarcza, Kadry i płace / Redaktor

Wielu seniorów nie chce rezygnować z aktywności zawodowej – dorabiają do emerytury lub renty, dzieląc się swoim doświadczeniem i utrzymując kontakt z rynkiem pracy. Warto jednak pamiętać, że ZUS ustala limity dochodów, których przekroczenie może skutkować obniżeniem lub zawieszeniem świadczenia. Sprawdź, jakie kwoty obowiązują od czerwca 2025 roku i jak ich przestrzegać.

Czy każdy emeryt może dorabiać bez ograniczeń?

Nie. Możliwość dorabiania bez limitów przysługuje tylko tym osobom, które osiągnęły ustawowy wiek emerytalny: 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn.

Tacy emeryci mogą dorabiać bez względu na wysokość przychodu – ich świadczenie nie zostanie pomniejszone ani zawieszone, niezależnie od tego, czy dorabiają 500 zł, czy 10 000 zł miesięcznie.

Z kolei osoby, które przeszły na:

wcześniejszą emeryturę,
rentę z tytułu niezdolności do pracy,
rentę socjalną lub rentę rodzinną,

muszą uważać na limity ogłaszane przez ZUS. Przekroczenie określonych progów może oznaczać zmniejszenie lub całkowite zawieszenie świadczenia.

Kogo dotyczą limity dorabiania?

Ograniczenia w dorabianiu obowiązują osoby, które pobierają:

wcześniejszą emeryturę,
emeryturę pomostową,
rentę socjalną,
rentę z tytułu niezdolności do pracy (częściową lub całkowitą),
rentę rodzinną,
rentę kompensacyjną dla nauczycieli,
rentę inwalidy wojskowego (jeśli nie jest związana ze służbą),
rentę rodzinną po inwalidzie wojskowym (w przypadkach niezwiązanych ze służbą).

Jak ZUS ustala limity dorabiania?

Limity dochodów, których nie wolno przekroczyć, są ustalane na podstawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. ZUS aktualizuje te kwoty co trzy miesiące – w marcu, czerwcu, wrześniu i grudniu.

Ogłaszane są dwa progi:

70% przeciętnego wynagrodzenia – po jego przekroczeniu ZUS zmniejsza świadczenie,
130% przeciętnego wynagrodzenia – po jego przekroczeniu ZUS zawiesza wypłatę świadczenia.

Przykład: Jak wygląda to w praktyce?

Pani Maria, 62-letnia rencistka, dorabia jako pomoc księgowa w lokalnym biurze rachunkowym. Jej miesięczna renta z ZUS wynosi 1800 zł brutto. Od czerwca 2025 r. otrzymuje z umowy zlecenia wynagrodzenie w wysokości 6600 zł brutto miesięcznie.

Nowy limit ZUS od 1 czerwca 2025 roku to:

70% przeciętnego wynagrodzenia – 6273,60 zł,
130% przeciętnego wynagrodzenia – 11 651,00 zł.

Ponieważ 6600 zł przekracza niższy próg (70%), ale nie przekracza wyższego (130%), ZUS zmniejszy pani Marii świadczenie o określoną kwotę – maksymalnie do wysokości limitu zmniejszenia (dla jej rodzaju renty to może być np. 704,75 zł).

Gdyby zarobki pani Marii przekroczyły 11 651 zł – ZUS zawiesiłby całkowicie wypłatę jej renty na ten okres.

Limity dorabiania – marzec–maj 2025

W okresie od 1 marca do 31 maja 2025 r. obowiązują:

70% przeciętnego wynagrodzenia: 5934,10 zł,
130% przeciętnego wynagrodzenia: 11 020,40 zł.

Limity dorabiania – czerwiec–sierpień 2025

Od 1 czerwca do 31 sierpnia 2025 r. limity wynoszą:

70% przeciętnego wynagrodzenia: 6273,60 zł,
130% przeciętnego wynagrodzenia: 11 651,00 zł.

Jeśli osiągane przychody nie przekroczą niższego limitu (6273,60 zł) – świadczenie nie zostanie pomniejszone.
Jeśli przekroczysz tę kwotę, ale zmieścisz się w widełkach do 11 651,00 zł – ZUS je zmniejszy.
Po przekroczeniu 130% – świadczenie zostanie wstrzymane.

Ile może wynosić maksymalne zmniejszenie świadczeń w 2025 roku?

Wysokość zmniejszenia zależy od rodzaju świadczenia. Od 1 marca 2025 r. do końca lutego 2026 r. maksymalne kwoty zmniejszenia wynoszą:

939,61 zł – emerytury i renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy,
704,75 zł – renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy,
798,72 zł – renty rodzinne przysługujące jednej osobie.

Dorabiasz do emerytury? Prowadzisz firmę i zatrudniasz seniorów? Biuro rachunkowe pomoże Ci uniknąć błędów

ZUS nie wybacza błędów w rozliczeniach. Niewiedza o przekroczeniu limitów może skutkować koniecznością zwrócenia świadczeń, a nawet naliczeniem odsetek.

W Biurze Rachunkowym Actarius:

Prowadzimy pełną księgowość dla emerytów, rencistów i firm ich zatrudniających,
Pilnujemy aktualnych progów ZUS i pomagamy w optymalizacji rozliczeń,
Doradzamy, jak legalnie dorabiać, nie tracąc świadczeń.

Zadzwoń lub napisz do nas już dziś – odpowiemy na wszystkie pytania i zajmiemy się formalnościami, byś mógł spokojnie dorabiać do świadczenia.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Ile można dorobić do renty i emerytury w 2025 roku? Nowe limity ZUS Dowiedz się więcej »

Urlop stażowy – co warto wiedzieć? Aktualne zmiany i prognozy na 2026 rok

Działalność gospodarcza, Kadry i płace / Redaktor

Urlop stażowy – co warto wiedzieć? Aktualne zmiany i prognozy na 2026 rok

Temat urlopu stażowego od miesięcy budzi zainteresowanie zarówno pracowników, jak i specjalistów ds. kadr i płac. Wciąż trwają analizy oraz konsultacje nad ostatecznym kształtem regulacji, ale jedno jest pewne – proponowane zmiany mają szansę znacząco wpłynąć na jakość życia zawodowego w Polsce.

Czym jest urlop stażowy?

Koncepcja urlopu stażowego opiera się na prostym założeniu: im dłuższy staż pracy, tym więcej dni wolnych od pracy przysługuje pracownikowi. Obecnie:

osoby z krótszym stażem (do 10 lat) mają prawo do 20 dni urlopu wypoczynkowego,
po przekroczeniu 10-letniego stażu urlop zwiększa się do 26 dni.

Według propozycji Ministerstwa Pracy, wymiar urlopu miałby zostać rozbudowany. Po 10 latach pracy pracownik mógłby otrzymać 30 dni wolnych, a następnie dodatkowe 5 dni za każde kolejne 5 lat zatrudnienia. W efekcie – maksymalny wymiar urlopu mógłby wynosić nawet 35 dni.

Dlaczego zmiany w urlopach są potrzebne?

Zmiana zasad dotyczących urlopu wypoczynkowego to odpowiedź na rosnące potrzeby pracowników i społeczne wyzwania związane z równowagą między pracą a życiem prywatnym. Urlop to nie tylko przywilej – to jedno z podstawowych praw pracowniczych, które chroni zdrowie i dobrostan zatrudnionych. Zresztą, zapis ten znajduje się w samej Konstytucji RP.

W wielu krajach Unii Europejskiej długość urlopu jest wyraźnie większa niż w Polsce. Dłuższy wypoczynek sprzyja regeneracji, poprawia zdrowie psychiczne i fizyczne, a tym samym wpływa pozytywnie na wydajność w pracy.

Czy 35 dni urlopu to realna perspektywa?

Na ten moment nie ma jeszcze oficjalnej daty wejścia w życie nowych przepisów. W kontekście reform planowanych na lata 2025–2026, pytanie „kiedy wprowadzony zostanie 35-dniowy urlop?” pozostaje otwarte. Niemniej jednak coraz częściej mówi się o konieczności uelastycznienia czasu pracy oraz rozszerzenia przywilejów urlopowych na wszystkich pracowników – nie tylko na określone grupy zawodowe.

W praktyce 26 dni urlopu to dla wielu osób zbyt mało, by w pełni odpocząć. A przecież w dzisiejszych realiach coraz częściej podkreśla się, że pracujemy, by żyć, a nie odwrotnie.

Zmiany w kodeksie pracy – co nas czeka w 2026 roku?

Ważną informacją dla działów kadr i biur rachunkowych świadczących usługi kadrowo-płacowe jest również projekt nowelizacji Kodeksu pracy. Przewiduje on m.in. uwzględnianie w stażu pracy także okresów:

prowadzenia działalności gospodarczej,
wykonywania pracy na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenia, agencyjnych),
niezawodowej służby wojskowej,
innych okresów podlegających ubezpieczeniu.

To istotna zmiana, która może wpłynąć nie tylko na wysokość urlopu, ale także na inne uprawnienia pracownicze. Warto, by przedsiębiorcy oraz osoby zajmujące się kadrami już teraz śledzili te zmiany i przygotowywali się na nowe obowiązki.

Podsumowanie

Urlop stażowy to temat, który może na nowo zdefiniować system pracy w Polsce. Dłuższy wypoczynek to nie tylko benefit, ale realna inwestycja w zdrowie i efektywność pracowników. Jako biuro rachunkowe z doświadczeniem w obsłudze kadrowo-płacowej, z uwagą śledzimy zmiany w prawie pracy i pomagamy naszym klientom dostosować się do nowych przepisów.

Masz pytania dotyczące urlopu, zmian w Kodeksie pracy lub potrzebujesz wsparcia w zakresie prowadzenia kadr i płac?
Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci zadbać o zgodność z przepisami i komfort Twoich pracowników.

Dopasujemy nasze usługi do Twoich potrzeb

Skontaktuj się z nami

Urlop stażowy – co warto wiedzieć? Aktualne zmiany i prognozy na 2026 rok Dowiedz się więcej »

Rewolucja na rynku pracy w 2025 roku. Co oznaczają nowe przepisy dla zatrudniania osób 50+ i emerytów?

Działalność gospodarcza, Podatek dochodowy / Redaktor

Rok 2025 przynosi długo oczekiwane zmiany w prawie pracy. Uchwalona w marcu 2025 roku Ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia to odpowiedź na realne potrzeby polskiego rynku – zarówno po stronie pracowników, jak i pracodawców. Po blisko 20 latach obowiązywania dotychczasowych przepisów i aż 200 nowelizacjach, nadszedł czas na kompleksową reformę. Szczególne miejsce w nowych regulacjach zajmują osoby po 50. roku życia, seniorzy i emeryci aktywni zawodowo.

Dlaczego to takie ważne?

Na rynku pracy wciąż obserwujemy zjawisko ageizmu – dyskryminacji ze względu na wiek. Według danych aż 63% bezrobotnych w wieku 50+ wskazuje wiek jako główną przeszkodę w znalezieniu zatrudnienia. Do tego dochodzą nieetyczne praktyki, takie jak zwalnianie pracowników tuż przed osiągnięciem wieku ochronnego czy niechęć do zatrudniania osób starszych mimo ich kompetencji i doświadczenia.

Tymczasem osoby 50+ mogą być ogromnym wsparciem dla firm – lojalne, stabilne i często bardzo zaangażowane. Nowe przepisy mają z jednej strony chronić tę grupę przed wykluczeniem, a z drugiej – zachęcać przedsiębiorców do korzystania z ich potencjału.

Nowe możliwości dla pracodawców – dofinansowania, ulgi, wsparcie

Nowa ustawa zakłada szereg narzędzi wspierających zatrudnianie osób starszych i emerytów. Najważniejsze z nich to:

Dofinansowanie do wynagrodzeń

Przedsiębiorcy zatrudniający osoby po 50. roku życia oraz emerytów dorabiających do świadczenia emerytalnego będą mogli uzyskać dofinansowanie kosztów wynagrodzenia. W praktyce oznacza to realne oszczędności dla firm oraz większe bezpieczeństwo zatrudnienia dla pracownika.

Nowe zasady zatrudniania – większa elastyczność

Przepisy pozwolą na elastyczniejsze formy współpracy z osobami 50+, a także wprowadzą ułatwienia formalne przy zatrudnianiu tej grupy. To krok w stronę uproszczenia biurokracji i skrócenia ścieżki administracyjnej.

Ulgi dla przedsiębiorców

Ustawa przewiduje również różnego rodzaju ulgi podatkowe i składkowe, które mają zachęcać pracodawców do otwierania się na kandydatów z większym doświadczeniem życiowym i zawodowym.

Nowe regulacje – nie tylko dla osób 50+

Choć ustawa kładzie duży nacisk na aktywizację zawodową osób po 50. roku życia, zmiany obejmą znacznie szerszy zakres. Reformie ulegają również zadania i struktura urzędów pracy, a także zasady rejestracji osób bezrobotnych i korzystania z instrumentów rynku pracy.

Co się jeszcze zmieni?

Urzędy pracy z nowymi zadaniami i strukturą działania – ich działalność ma być szybsza, bardziej elastyczna i dostępna dla większej liczby osób,
Rolnicy będą mogli rejestrować się jako osoby bezrobotne, dzięki czemu zyskają dostęp do ofert pracy, szkoleń i programów wsparcia,
Priorytetowe wsparcie otrzymają osoby samotnie wychowujące dzieci oraz członkowie rodzin wielodzietnych – to odpowiedź na potrzebę realnego wsparcia dla najbardziej wrażliwych grup społecznych,
Zwiększenie dostępności Krajowego Funduszu Szkoleniowego – łatwiejszy dostęp do finansowania kursów i szkoleń pozwoli rozwijać kompetencje pracowników i dostosować się do zmieniającego się rynku pracy,
Wprowadzenie pożyczki edukacyjnej – do wysokości 400% przeciętnego wynagrodzenia, przeznaczonej na podnoszenie kwalifikacji, przekwalifikowanie lub naukę nowego zawodu.

Co to oznacza dla Twojej firmy?

Nowe przepisy to nie tylko obowiązki – to również szereg szans i realnych korzyści dla przedsiębiorców:

Możliwość obniżenia kosztów zatrudnienia dzięki dofinansowaniom i ulgom,
Dostęp do lojalnych, doświadczonych pracowników,
Lepsze dopasowanie zespołów dzięki większej elastyczności zatrudnienia,
Możliwość wykorzystania programów szkoleniowych i edukacyjnych do rozwoju kadry.

Podsumowanie: czas na zmianę podejścia do zatrudnienia osób 50+

Polska gospodarka stoi dziś przed wyzwaniami demograficznymi i kadrowymi. Nowe przepisy to krok w stronę bardziej sprawiedliwego, elastycznego i nowoczesnego rynku pracy. Zyskają na tym wszyscy: pracownicy, którzy chcą być aktywni zawodowo mimo wieku, i pracodawcy, którzy zyskają dostęp do nowych źródeł wartościowych kandydatów.

Rewolucja na rynku pracy w 2025 roku. Co oznaczają nowe przepisy dla zatrudniania osób 50+ i emerytów? Dowiedz się więcej »